2020年CPA-經(jīng)濟(jì)法《題分寶典》-內(nèi)幕交易,、虛假陳述

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-09-17 11:05:51

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,，除了有堅(jiān)持到底的恒心,，還要有學(xué)習(xí)方法。東奧會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)為大家精編的《題分寶典》,，將歷年真題與高頻考點(diǎn)相結(jié)合，能幫助大家快速理解,、掌握重難點(diǎn),。本節(jié)經(jīng)濟(jì)法《題分寶典》第十二講，深入解讀了內(nèi)幕交易,、虛假陳述的相關(guān)學(xué)習(xí)內(nèi)容,，考生們不要錯(cuò)過(guò)哦！

2020年CPA-經(jīng)濟(jì)法《題分寶典》-內(nèi)幕交易,、虛假陳述

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內(nèi)幕交易

虛假陳述

> > > > 知識(shí)點(diǎn)1 內(nèi)幕交易

【2018年·單選題】

甲為某上市公司董事,。2018年1月8日和22日，甲通過(guò)其配偶的證券賬戶,，以20元/股和21元/股的價(jià)格,，先后買(mǎi)入本公司股票2萬(wàn)股和4萬(wàn)股。同年7月9日,，甲以22元/股的價(jià)格將6萬(wàn)股全部賣(mài)出,。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲通過(guò)上述交易所得收益中,，應(yīng)當(dāng)歸入該上市公司的金額是(　　),。

A.2萬(wàn)元

B.4萬(wàn)元

C.6萬(wàn)元

D.0元

（注：該章節(jié)在考試中常與其它章節(jié)結(jié)合出題，近5年案例題戳我速刷?。?/span>

樂(lè)學(xué)一刻-考點(diǎn)相關(guān)知識(shí)

項(xiàng)目	內(nèi)容
內(nèi)幕信息范圍	涉及發(fā)行人的經(jīng)營(yíng),、財(cái)務(wù)或者對(duì)該發(fā)行人證券的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響的尚未公開(kāi)的信息，為內(nèi)幕信息,。
內(nèi)幕信息敏感期	內(nèi)幕信息形成至公開(kāi)之間的這段時(shí)間內(nèi)
知情人	1,、發(fā)行人及其董監(jiān)高 2、持有公司5%以上股份的股東及其董監(jiān)高,，公司的實(shí)際控制人及其董監(jiān)高 3,、發(fā)行人控股或者實(shí)際控制的公司及其董監(jiān)高 4、所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來(lái)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員 5,、上市公司收購(gòu)人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東,、實(shí)際控制人、董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員 6,、因職務(wù)工作可獲取內(nèi)幕信息的證券交易場(chǎng)所等有關(guān)人員 7、因法定職責(zé)可以獲取內(nèi)幕信息的有關(guān)部門(mén)工作人員
非法獲取內(nèi)幕信息人員	1,、利用竊取,、騙取或私下交易等手段獲取內(nèi)幕信息的 2、知情人員的近親屬或關(guān)系密切人員,，在敏感期內(nèi),，從事或明示暗示他人進(jìn)行有關(guān)交易，相關(guān)交易行為明顯異常,，且無(wú)正當(dāng)理由或正當(dāng)信息來(lái)源的 3,、敏感期內(nèi)，與知情人聯(lián)絡(luò)接觸,，從事或明示暗示他人進(jìn)行有關(guān)交易,，相關(guān)交易行為明顯異常，且無(wú)正當(dāng)理由或正當(dāng)信息來(lái)源的
責(zé)任推定	只要能證明以下之一，就確認(rèn)內(nèi)幕交易行為成立： 1,、知情人員進(jìn)行了與內(nèi)幕信息有關(guān)的證券交易活動(dòng),。 2、知情人員的配偶,、子女,、父母以及其他有密切關(guān)系的人，其證券交易活動(dòng)與該內(nèi)幕信息基本吻合,。 3,、因履行工作職責(zé)知悉內(nèi)幕信息并進(jìn)行了與該信息有關(guān)的證券交易活動(dòng)。 4,、非法獲取內(nèi)幕信息,，并進(jìn)行了與該信息有關(guān)的證券交易活動(dòng)。 5,、敏感期內(nèi)與知情人或知曉該內(nèi)幕信息的人員聯(lián)絡(luò),、接觸，證券交易活動(dòng)與內(nèi)幕信息高度吻合,。
短線交易
對(duì)象	持有5%以上股份的股東,、董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員
規(guī)則	將其持有的該公司股票或其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出,，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入，由此所得收益歸該公司所有,，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益,。從最后一筆買(mǎi)入時(shí)點(diǎn)算6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出的，從最后一筆賣(mài)出時(shí)點(diǎn)算6個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入的

> > > > 知識(shí)點(diǎn)2 虛假陳述

【2019年·單選題】

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，上市公司存在涉及生態(tài)安全領(lǐng)域的違法行為,，情節(jié)惡劣，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家利益,、社會(huì)公共利益,，其股票被終止上市的，在5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi),，證券交易所不受理其重新上市申請(qǐng),。該5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的起算日是( )。

A.股票被標(biāo)記為“ST”之日

B.股票進(jìn)入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌轉(zhuǎn)讓之日

C.股票被證券交易所終止上市之日

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)行政處罰公告之日

【2016年·單選題】

中國(guó)證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn),，一年前在上海證券交易所掛牌上市的甲公司在首次公開(kāi)發(fā)行股票的過(guò)程中存在虛假陳述行為,，并給投資者造成重大損失。乙是甲公司的董事長(zhǎng),。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是( ),。

A.無(wú)論乙有無(wú)過(guò)錯(cuò),，均應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

B.無(wú)論乙有無(wú)過(guò)錯(cuò)，均不承擔(dān)賠償責(zé)任

C.乙應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,，除非乙能證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)

D.只有當(dāng)投資者證明乙有過(guò)錯(cuò)時(shí),，乙才承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

【2015年·單選題】

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，退市整理期是指( ),。

A.股票被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示之日起到退市的期間

B.股票被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示之日起的30個(gè)交易日

C.上市公司向證券交易所提交退市申請(qǐng)之日起的15個(gè)交易日

D.證券交易所對(duì)股票作出終止上市決定之日起的30個(gè)交易日

（注：該章節(jié)在考試中常與其它章節(jié)結(jié)合出題,，近5年案例題戳我速刷！）

樂(lè)學(xué)一刻-考點(diǎn)相關(guān)知識(shí)

項(xiàng)目		內(nèi)容
行政責(zé)任	證券服務(wù)機(jī)構(gòu)	未勤勉盡責(zé),，制作,、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入,，并處以業(yè)務(wù)收入1倍以上10倍以下罰款；沒(méi)有業(yè)務(wù)收入或業(yè)務(wù)收入不足50萬(wàn)元的,，處以50萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下罰款,；對(duì)直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以20萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的罰款,。
	信息披露義務(wù)人及其控股股東,、實(shí)際控制人	1、未依法報(bào)送 ①信息披露義務(wù)人→50萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下罰款,；直接負(fù)責(zé)的主管人員,、其他直接責(zé)任人員→20萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的罰款。 ②發(fā)行人的控股股東,、實(shí)際控制人組織,、指使從事上述違法行為，或者隱瞞相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致發(fā)生上述情形的→50萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下的罰款,；直接負(fù)責(zé)的主管人員,、其他直接責(zé)任人員→20萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下罰款。 2,、虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏 ①信息披露義務(wù)人→100萬(wàn)元—1000萬(wàn)元罰款；直接負(fù)責(zé)的主管人員,、其他直接責(zé)任人員→50萬(wàn)元—500萬(wàn)元罰款,。 ②發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人組織,、指使從事上述違法行為,，或者隱瞞相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致發(fā)生上述情形的→100萬(wàn)元—1000萬(wàn)元罰款,；直接負(fù)責(zé)的主管人員、其他直接責(zé)任人員→50萬(wàn)元—500萬(wàn)元罰款,。發(fā)行人,、上市公司等信息披露義務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員,，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任,，但其能夠證明已盡忠實(shí)、勤勉義務(wù),，沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外,。
	可以考慮“不予行政處罰情形”	1、當(dāng)事人提出具體異議記載于董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),、辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中提反對(duì)票的,。 2,、當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力,、失去人身自由等無(wú)法正常履行職責(zé)的,。 3、對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員及時(shí)向公司,、證券交易所,、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的。
	不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定	1,、不直接從事經(jīng)營(yíng)管理 2,、能力不足、無(wú)相關(guān)職業(yè)背景 3,、任職時(shí)間短,，不了解情況 4、相信專業(yè)人員出具的意見(jiàn)和報(bào)告 5,、受到股東,、實(shí)際控制人或其他外部干預(yù)
民事賠償責(zé)任	無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任	信息披露義務(wù)人	只要存在虛假陳述行為，無(wú)論是否有過(guò)錯(cuò),，均應(yīng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任
	過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任	發(fā)行人的控股股東,、實(shí)際控制人	首先推定有過(guò)錯(cuò)，原告無(wú)須承擔(dān)舉證責(zé)任,；如果被告不能證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò),，則應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任
		發(fā)行人的董事高和其他直接責(zé)任人員
		保薦人、承銷(xiāo)的證券公司及其直接責(zé)任人員