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小公司財務(wù)制度及流程

來源：東奧會計在線責(zé)編：婷婷 2019-12-04 11:41:42

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2024-09-12 02:48:28

小公司財務(wù)制度及流程

小公司財務(wù)制度是公司企業(yè)實施經(jīng)營管理活動,，對財務(wù)管理體系建立、維護;對會計核算與監(jiān)督的制度保障,。訂立原則依據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財會制度,，并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范,、指導(dǎo)作用,。

流程：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,，保證記錄記算不出錯),，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2,、月末還要注意提取折舊,，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用,。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,，凈值和使用年限計算出來的,。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊,。就是提取稅金及附加,、有城建稅、教育費附加等,。

3、月末編制完科目匯總表之后,，編制兩個分錄,。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤,。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等),。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則說明盈利需交所得稅,，計算方法,，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證,，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),，但并不是虧損一定不交納所得稅,，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅,，同時還要注意所得稅核算方法,，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,，采用納稅影響法時,，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資本,、資本公積,、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本,、投資收益,、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程,。

5,、其余的就是裝訂憑證,，寫報表附注，分析情況表之類,。

6,、注意問題：以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行,。月末結(jié)現(xiàn)金,、銀行賬款，一定要賬證相符,，賬實相符,。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,，注意分析未達款項,。月初報稅時注意時間,，不要逾期報稅,。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬,。每月分析往來的賬齡和金額,，包括：應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)收款,。

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