2019年CPA經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：10月6日

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳絮成2019-10-06 10:09:35

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2019年CPA經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：10月6日

【例題】

某股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）是一家于2000年8月在上海證券交易所上市的上市公司,。該公司董事會(huì)于2001年3月28日召開(kāi)會(huì)議,，該次會(huì)議召開(kāi)的情況以及討論的有關(guān)問(wèn)題如下：

（1）股份公司董事會(huì)由7名董事組成,。出席該次會(huì)議的董事有董事A、董事B,、董事C,、董事D；董事E因出國(guó)考察不能出席會(huì)議,；董事F因參加人民代表大會(huì)不能出席會(huì)議,，電話委托董事A代為出席并表決；董事G因病不能出席會(huì)議,，委托董事會(huì)秘書H代為出席并表決,。

（2）出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致作出決定，于2001年7月8日舉行股份公司2000年度股東大會(huì)年會(huì),，除例行提交有關(guān)事項(xiàng)由該次股東大會(huì)年會(huì)審議通過(guò)外,，還將就下列事項(xiàng)提交該次會(huì)議以普通決議審議通過(guò)，即：增加2名獨(dú)立董事,；修改公司章程。

（3）根據(jù)總經(jīng)理的提名,，出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致同意,，聘任張某為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，并決定給予張某年薪10萬(wàn)元；董事會(huì)會(huì)議討論通過(guò)了公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案,，表決時(shí),，除董事B反對(duì)外，其他均表示同意,。

（4）該次董事會(huì)會(huì)議記錄,，由出席董事會(huì)會(huì)議的全體董事和列席會(huì)議的監(jiān)事簽名后存檔。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容,，分別回答下列問(wèn)題：

（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，出席該次董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定,？董事F和董事G委托他人出席該次董事會(huì)會(huì)議是否有效？并分別說(shuō)明理由,。

（2）指出本題要點(diǎn)（2）中不符合有關(guān)規(guī)定之處，并說(shuō)明理由。

（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容,，董事會(huì)通過(guò)的兩項(xiàng)決議是否符合規(guī)定,？并分別說(shuō)明理由。

（4）指出本題要點(diǎn)（4）的不規(guī)范之處,，并說(shuō)明理由,。

正確答案：

（1）①出席該次董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,，董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行；②董事F電話委托董事A代為出席董事會(huì)會(huì)議不符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí)，可以書面委托其他董事代為出席,；③董事G委托董事會(huì)秘書H出席董事會(huì)會(huì)議不符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí),，只能委托其他董事代為出席,，而不能委托董事之外的人代為出席。

（2）①股東大會(huì)年會(huì)的召開(kāi)時(shí)間不符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，上市公司的年度股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)舉行；②修改公司章程由股東大會(huì)以普通決議通過(guò)不符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，該事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以特別決議通過(guò)。

（3）①出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致通過(guò)的聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并決定其報(bào)酬的決議符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，該事項(xiàng)屬于董事會(huì)的職權(quán)范圍；②批準(zhǔn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案不符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，董事會(huì)決議必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。在本題中,，董事B反對(duì)該事項(xiàng)后,，實(shí)際只有3名董事同意，未超過(guò)全體董事7人的半數(shù),。

（4）董事會(huì)會(huì)議形成的會(huì)議記錄無(wú)須列席會(huì)議的監(jiān)事簽名,。根據(jù)規(guī)定，董事會(huì)的會(huì)議記錄由出席會(huì)議的董事簽名,。

注：以上注會(huì)經(jīng)濟(jì)法習(xí)題是由東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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