上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件_注會(huì)經(jīng)濟(jì)法每日一考點(diǎn)及習(xí)題

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：盧旺達(dá)2019-10-03 08:47:41

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上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件_注會(huì)經(jīng)濟(jì)法每日一考點(diǎn)及習(xí)題

每日一考點(diǎn)：上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件

【提示】上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件,，適用于上市公司配股,、向不特定對(duì)象公開增發(fā)新股和發(fā)行可轉(zhuǎn)債。

1.現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)未受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé),。

2.最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為,。

3.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利(并未要求達(dá)到某一具體數(shù)額)，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,，以低者作為計(jì)算依據(jù),。

4.高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化,。

5.最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的,，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形。

6.最近3年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見,、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告;被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的,，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。

7.最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%,。(注意：“累計(jì)值÷年均值”)

8.除金融類企業(yè)外,，本次募集的資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人,、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,，不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

9.上市公司不存在下列行為：

(1)本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

(2)擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;

(3)上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé);

(4)上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為;

(5)上市公司或其現(xiàn)任董事,、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

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每日習(xí)題

【多選題】上市公司發(fā)生下列情形時(shí),，屬于證券法律制度禁止其公開增發(fā)普通股的有(　　),。

A.公司在3年前曾經(jīng)公開發(fā)行過可轉(zhuǎn)換公司債券

B.公司現(xiàn)任監(jiān)事在最近36個(gè)月內(nèi)曾經(jīng)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰

C.公司在前年曾經(jīng)嚴(yán)重虧損

D.公司現(xiàn)任董事因涉嫌違法已被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

【答案】BCD

【解析】(1)選項(xiàng)B：上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在最近36個(gè)月內(nèi)未受到過證監(jiān)會(huì)的行政處罰;(2)選項(xiàng)C：上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度須連續(xù)盈利;(3)選項(xiàng)D：上市公司或其現(xiàn)任董事,、高級(jí)管理人員不得因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,。

——以上注會(huì)考試相關(guān)考點(diǎn)和習(xí)題內(nèi)容選自《黃潔洵基礎(chǔ)班》

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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