上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件_注會經(jīng)濟法每日一考點及習(xí)題
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每日一考點：上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件
【提示】上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件,，適用于上市公司配股,、向不特定對象公開增發(fā)新股和發(fā)行可轉(zhuǎn)債。
1.現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰,、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。
2.最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔保的行為,。
3.上市公司最近3個會計年度連續(xù)盈利(并未要求達到某一具體數(shù)額),，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據(jù),。
4.高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定,，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。
5.最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的,，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形,。
6.最近3年及最近一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告;被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的,，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除,。
7.最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。(注意：“累計值÷年均值”)
8.除金融類企業(yè)外,，本次募集的資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn),、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司,。
9.上市公司不存在下列行為：
(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;
(2)擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;
(3)上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé);
(4)上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為;
(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查,。
每日習(xí)題
【多選題】上市公司發(fā)生下列情形時，屬于證券法律制度禁止其公開增發(fā)普通股的有( ),。
A.公司在3年前曾經(jīng)公開發(fā)行過可轉(zhuǎn)換公司債券
B.公司現(xiàn)任監(jiān)事在最近36個月內(nèi)曾經(jīng)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰
C.公司在前年曾經(jīng)嚴重虧損
D.公司現(xiàn)任董事因涉嫌違法已被中國證監(jiān)會立案調(diào)查
【答案】BCD
【解析】(1)選項B：上市公司現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員在最近36個月內(nèi)未受到過證監(jiān)會的行政處罰;(2)選項C：上市公司最近3個會計年度須連續(xù)盈利;(3)選項D：上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員不得因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查,。
——以上注會考試相關(guān)考點和習(xí)題內(nèi)容選自《黃潔洵基礎(chǔ)班》
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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