2015《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)考點：資本項目

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進入2015年注會基礎(chǔ)備考期,，是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2015《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)考點：資本項目,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.資本項目的界定

　　2.資本項目外匯收支管理的一般規(guī)定

　　3.直接投資項下的外匯管理

　　4.有價證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行,、交易項下的外匯管理

　　5.外債管理

　　6.境內(nèi)機構(gòu)對外提供商業(yè)貸款的管理

　　本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第十二章涉外經(jīng)濟法律制度第五單元外匯管理法律制度的內(nèi)容,。

　　【知識點】：資本項目

　　1.資本項目的界定(2011年多選題)

　　資本項目包括資本轉(zhuǎn)移,、直接投資,、證券投資,、衍生產(chǎn)品投資、貸款以及非生產(chǎn),、非金融資產(chǎn)的收買或者放棄等,。

　　【解釋1】經(jīng)常項目包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支,、收益(包括職工報酬和投資收益)和經(jīng)常轉(zhuǎn)移(單方面轉(zhuǎn)移),。

　　【解釋2】境內(nèi)個人在境外買房屬于資本項目的外匯支出。

　　2.資本項目外匯收支管理的一般規(guī)定

　　(1)資本項目外匯收入

　　資本項目外匯收入,，保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)“批準”,，但國家規(guī)定無需批準的除外,。

　　(2)資本項目外匯支出

　　資本項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付,。國家規(guī)定應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準的，應(yīng)當在外匯支付前辦理批準手續(xù),。依法終止的外商投資企業(yè),，依法進行清算、納稅后,，屬于外方投資者所有的人民幣,，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯匯出,。

　　3.直接投資項下的外匯管理

　　(1)外商直接投資(2014年重大調(diào)整)

　�,、賹ν馍叹硟�(nèi)直接投資的外匯實行登記管理制度。無論是直接投資的匯入還是匯出,，外國投資者應(yīng)先在外匯局辦理登記,。

　　②境內(nèi)直接投資所涉主體(外商投資企業(yè))在辦理登記后,，可根據(jù)實際需要到銀行開立前期費用賬戶,、資本金賬戶及資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶等境內(nèi)直接投資賬戶。

　　(2)境外直接投資

　�,、倬硟�(nèi)機構(gòu)可以使用自有外匯資金,、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款、人民幣購匯或者實物,、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準的其他外匯資產(chǎn)進行境外直接投資;境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資,。其中,，自有外匯資金包括經(jīng)常項目外匯賬戶、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金,。

　�,、谕鈪R局對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)和相關(guān)權(quán)益實行“外匯登記備案制度”。

　　【解釋】對于境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資,，已經(jīng)取消了原來對外匯資金的來源審核,，改為實行登記備案制度。

　�,、劬硟�(nèi)機構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤匯回境內(nèi)的,，可以保存在其“經(jīng)常項目”外匯賬戶或者辦理結(jié)匯。

　　【解釋】(1)投資收益屬于經(jīng)常項目;(2)境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資所得的利潤也可留存境外用于其境外直接投資,。

　　4.有價證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行,、交易項下的外匯管理(2011年單選題、2014年多選題)

　　(1)合格境外機構(gòu)投資者(QFII)制度

　�,、僦袊�證監(jiān)會負責(zé)QFII資格的審定,、投資工具的確定、持股比例限制等,。

　�,、趪�家外匯管理局負責(zé)投資額度的審定、資金匯出入和匯兌管理等,。

　　(2)合格境內(nèi)機構(gòu)投資者(QDII)制度

　�,、巽y監(jiān)會、證監(jiān)會,、保監(jiān)會分別負責(zé)各自監(jiān)管范圍內(nèi)金融機構(gòu)境外投資業(yè)務(wù)的市場準入,，包括資格審批、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險管理,。

　�,、趪�家外匯管理局負責(zé)QDII機構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理,。

　　(3)境外上市外資股(H股)制度(2014年重大調(diào)整)

　�,、倬硟�(nèi)公司應(yīng)在境外上市首次發(fā)股結(jié)束后的15個工作日內(nèi)，到其注冊所在地外匯局辦理境外上市登記,。

　�,、诰硟�(nèi)公司境外上市后，其境內(nèi)股東擬根據(jù)有關(guān)規(guī)定增持或者減持境外股份的,，也應(yīng)到境內(nèi)股東所在地外匯局辦理境外持股登記,。

　　③境內(nèi)公司和境內(nèi)股東應(yīng)當憑上述登記證明，分別在所在地銀行開立境內(nèi)專用賬戶,，用以辦理與該項業(yè)務(wù)對應(yīng)的資金匯兌與劃轉(zhuǎn),。

　　④境內(nèi)公司申請境外上市境內(nèi)專用賬戶資金結(jié)匯的,，應(yīng)向所在地外匯局申請,，外匯局審核上述材料無誤后為境內(nèi)公司出具結(jié)匯核準件，境內(nèi)公司憑該核準件到銀行辦理結(jié)匯手續(xù),。

　　5.外債管理(2014年重大調(diào)整)

　　(1)短期外債原則上只能用于流動資金,，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途,。

　　(2)外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用,。除另有規(guī)定外，境內(nèi)金融機構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用,。

　　(3)外保內(nèi)貸

　�,、俜�合��(guī)定的債務(wù)人向境內(nèi)金融機構(gòu)借款時，可以接受境外機構(gòu)或者個人提供的擔(dān)保(以下簡稱“外保內(nèi)貸”),。境內(nèi)債權(quán)人應(yīng)按相關(guān)規(guī)定向所在地外匯局報送相關(guān)數(shù)據(jù),。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，債務(wù)人應(yīng)到所在地外匯局辦理外債登記,。

　�,、谕馍掏顿Y企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，可直接與境外擔(dān)保人,、債權(quán)人簽訂擔(dān)保合同,。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，其擔(dān)保履約額應(yīng)納入外商投資企業(yè)外債規(guī)模管理,。

　�,、壑匈Y企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，應(yīng)事前向所在地外匯局申請外保內(nèi)貸額度,，中資企業(yè)可在外匯局核定的額度內(nèi)直接簽訂擔(dān)保合同,。

　　(4)對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)

　　①境內(nèi)機構(gòu)對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn),，應(yīng)按規(guī)定獲得“批準”,。

　　②對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)獲得批準后,，境外投資者或其代理人應(yīng)到外匯局辦理對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)“備案”手續(xù),。

　　③受讓不良資產(chǎn)的境外投資者或其代理人通過清收,、再轉(zhuǎn)讓等方式取得的收益,，經(jīng)外匯局“核準”后可匯出。

　　6.境內(nèi)機構(gòu)對外提供商業(yè)貸款的管理

　　(1)銀行業(yè)金融機構(gòu)在批準的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。

　　(2)其他境內(nèi)機構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款,，應(yīng)當報經(jīng)外匯管理機關(guān)“批準”(而非備案),。