2015《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)考點：證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會基礎(chǔ)備考期,，是全面梳理考點的寶貴時期,，我們一起來學(xué)習(xí)2015《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)考點：證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.事后報備

　　2.事先報批

　　本知識點屬于《經(jīng)濟(jì)法》科目第十章企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度第六單元國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份的內(nèi)容,。

　　【知識點】：證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓

　　國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份,，可以采用事后報備和事先報批兩種情況處理。

　　1.事后報備

　　國有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份,，完成轉(zhuǎn)讓后,，事后報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。采用該程序轉(zhuǎn)讓須同時符合兩個條件：

　　(1)總股本不超過10億股的上市公司,，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份(累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額)的比例未達(dá)到上市公司總股本的5%;總股本超過10億股的上市公司,，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬股或累計凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3%;

　　(2)國有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。多個國有股東屬于同一控制人的,，其累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計算,。

　　2.事先報批

　　(1)“國有控股股東”按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份時，事前須報經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn),。采用該程序轉(zhuǎn)讓是指不同時具備事后報備兩個條件的,，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后方能實施。

　　(2)“國有參股股東”通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5%的,，由國有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定,，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案;達(dá)到或超過上市公司總股本5%的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實施,。