2015《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)考點：虛假陳述的行政責(zé)任

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進入2015年注會基礎(chǔ)備考期，是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2015《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)考點：虛假陳述的行政責(zé)任。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.證券服務(wù)機構(gòu)

　　2.發(fā)行人、上市公司

　　3.《信息披露違法行為行政責(zé)任認定規(guī)則》的規(guī)定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第七章證券法律制度第九單元虛假陳述的內(nèi)容,。

　　【知識點】：虛假陳述的行政責(zé)任

　　1.證券服務(wù)機構(gòu)

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作,、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，責(zé)令改正,，沒收業(yè)務(wù)收入，暫�,；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可,，并處以業(yè)務(wù)收入1倍以上5倍以下的罰款。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,，撤銷證券從業(yè)資格,，并處以3萬元以上10萬元以下的罰款,。

　　2.發(fā)行人、上市公司

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定,，發(fā)行人,、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，責(zé)令改正，給予警告,，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款,。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款,。

　　3.《信息披露違法行為行政責(zé)任認定規(guī)則》的規(guī)定

　　(1)發(fā)行人或者上市公司的董事,、監(jiān)事和高級管理人員，負有保證披露信息真實,、準確,、完整、及時和公平的義務(wù),，應(yīng)當視情形認定其為直接負責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任,，但其能夠證明已盡忠實、勤勉義務(wù),，沒有過錯的除外,。

　　(2)董事、監(jiān)事,、高級管理人員之外的其他人員,，如果確有證據(jù)證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，包括實際承擔(dān)或者履行董事,、監(jiān)事或者高級管理人員的職責(zé),，組織、參與,、實施了公司信息披露違法行為或者直接導(dǎo)致信息披露違法的,，應(yīng)當視情形認定其為直接負責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員。

　　(3)如有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東,、實際控制人“指使”,，未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，在認定信息披露義務(wù)人責(zé)任的同時，應(yīng)當認定信息披露義務(wù)人控股股東,、實際控制人的信息披露違法責(zé)任,。信息披露義務(wù)人的控股股東,、實際控制人是法人的，其負責(zé)人應(yīng)當認定為直接負責(zé)的主管人員,。

　　(4)可以考慮“從輕或者減輕處罰”的情形

　�,、傥粗苯訁⑴c信息披露違法行為;

　　②在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前,，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機構(gòu)報告;

　�,、墼讷@悉公司信息披露違法后,，向公司有關(guān)主管人員或者公司上級主管提出質(zhì)疑并采取了適當措施;

　�,、芘浜献C券監(jiān)管機構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn);

　　⑤受他人脅迫參與信息披露違法行為;

　�,、奁渌�需要考慮的情形,。

　　(5)可以考慮“不予行政處罰”的情形

　　①當事人對認定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會,、監(jiān)事會,、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的;

　�,、诋斒氯嗽谛畔⑴�露違法事實所涉及期間,，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責(zé)的;

　�,、蹖�公司信息披露違法行為不負有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時向公司和證券交易所,、證券監(jiān)管機構(gòu)報告的;

　　④其他需要考慮的情形,。

　　(6)應(yīng)當“從重處罰”的情形

　�,、俨慌浜献C券監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管，或者拒絕,、阻礙證券監(jiān)管機構(gòu)及其工作人員執(zhí)法,，甚至以暴力、威脅及其他手段干擾執(zhí)法;

　�,、谠谛畔⑴�露違法案件中變造,、隱瞞、毀滅證據(jù),，或者提供偽證,，妨礙調(diào)查;

　　③兩次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀律處分;

　�,、茉谛畔⑴�露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案;

　�,、葑C監(jiān)會認定的其他情形。