2015《經(jīng)濟法》預(yù)習考點：國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進入2015年注會預(yù)習備考期,，是梳理考點的寶貴時期,，我們一起來學習2015《經(jīng)濟法》預(yù)習考點：國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓

　　(二)協(xié)議轉(zhuǎn)讓

　　(三)間接轉(zhuǎn)讓

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第十章企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度第五單元企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度的內(nèi)容,。

　　【知識點】：國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份

　　【解釋】在股權(quán)分置改革后，上市公司的國有股東可以通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓,、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓,、無償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓等方式轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。

　　(一)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓

　　國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份,，可以采用事后報備和事先報批兩種情況處理,。

　　1.事后報備

　　國有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，完成轉(zhuǎn)讓后,，事后報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案,。采用該程序轉(zhuǎn)讓須同時符合兩個條件：

　　(1)總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份(累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額)的比例未達到上市公司總股本的5%,；總股本超過10億股的上市公司,，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達到5000萬股或累計凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達到上市公司總股本的3%；

　　(2)國有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移,。多個國有股東屬于同一控制人的,，其累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計算。

　　2.事先報批

　　(1)“國有控股股東”按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份時，事前須報經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準,。采用該程序轉(zhuǎn)讓是指不同時具備事后報備兩個條件的,，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準后方能實施。

　　(2)“國有參股股東”通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達到上市公司總股本5%的,，由國有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定,，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案；達到或超過上市公司總股本5%的,，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準后實施,。

　　(二)協(xié)議轉(zhuǎn)讓

　　1.國有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，應(yīng)當及時書面報告省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu),，并應(yīng)當同時應(yīng)將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書面告知上市公司,，由上市公司依法公開披露該信息，向社會公眾進行提示性公告,。國有股東在獲得國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份事項的意見后,，應(yīng)當書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露國有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息,。

　　2.在特殊情況下,，經(jīng)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準后，也可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議：

　　(1)上市公司連續(xù)2年虧損并存在退市風險或者嚴重財務(wù)危機,，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時間表的,；

　　(2)國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的,；

　　(3)國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組,，在其內(nèi)部進行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的；

　　(4)上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的,；

　　(5)國有股東因接受要約收購方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的,；

　　(6)國有股東因解散、破產(chǎn),、被依法責令關(guān)閉等原因轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的,。

　　3.受讓國有股東所持上市公司股份后擁有上市公司實際控制權(quán)的，受讓人應(yīng)為法人,，而且應(yīng)當具備以下條件：

　　(1)受讓方或其實際控制人設(shè)立3年以上,，最近2年持續(xù)盈利且無重大違法違規(guī)行為；

　　(2)具有明晰的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略,；

　　(3)具有促進上市公司持續(xù)發(fā)展和改善上市公司法人治理結(jié)構(gòu)的能力,。

　　4.國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應(yīng)當以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日(經(jīng)批準不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準)前30個交易日的每日加權(quán)平均價格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定,；確需折價的,，其最低價格不得低于該算術(shù)平均值的90%,。(2008年單選題)

　　5.擬受讓方以現(xiàn)金支付股份轉(zhuǎn)讓價款的，國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓收入30%的保證金,，其余價款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清,。在全部轉(zhuǎn)讓價款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認可的第三方妥善保管前，不得辦理轉(zhuǎn)讓股份的過戶登記手續(xù),。

　　(三)間接轉(zhuǎn)讓

　　國有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓是指國有股東因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴股等原因?qū)е缕浣?jīng)濟性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為,。

　　1.根據(jù)國有股東“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”上市公司股份價格的確定原則，合理確定其所持上市公司股份價格,，上市公司股份價格確定的基準日應(yīng)與國有股東資產(chǎn)評估的基準日一致,。國有股東資產(chǎn)評估的基準日與國有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對該國有股東產(chǎn)權(quán)變動決議的日期相差不得超過1個月。

　　2.國有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓的,，國有股東應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴股方案實施前,，由國有股東逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準。

　　3.上市公司國有控股股東所持上市公司股份發(fā)生間接轉(zhuǎn)讓的,，應(yīng)當聘請在境內(nèi)注冊的專業(yè)機構(gòu)擔任財務(wù)顧問,，并對國有產(chǎn)權(quán)擬受讓方或者國有股東引進的戰(zhàn)略投資者進行盡職調(diào)查，并出具盡職調(diào)查報告,。

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