2014《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)考點(diǎn)：創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件

　　【小編導(dǎo)言】2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間為3月31日至4月25日，現(xiàn)階段進(jìn)入2014注會(huì)基礎(chǔ)備考期,，是打牢基礎(chǔ)的重要階段,，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2014《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)考點(diǎn)：創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法》科目第七章證券法律制度第二單元股票的發(fā)行條件的內(nèi)容,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】：創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件

　　1.發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上的股份有限公司;有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

　　2.最近2年連續(xù)盈利,，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元,，且持續(xù)增長(zhǎng);或者最近1年盈利，且凈利潤(rùn)不少于500萬(wàn)元,，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元,，最近2年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于30%;凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。

　　3.最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元,，且不存在未彌補(bǔ)虧損,。

　　4.發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元。

　　5.發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納,，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢;發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛,。

　　6.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律,、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。

　　7.發(fā)行人最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事,、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化,，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。

　　8.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力,，不存在下列情形：

　　(1)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式,、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;

　　(2)發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;

　　(3)發(fā)行人在用的商標(biāo),、專利、專有技術(shù),、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn);

　　(4)發(fā)行人最近1年的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴;

　　(5)發(fā)行人最近1年的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益;

　　(6)其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形,。

　　9.發(fā)行人依法納稅，享受的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定;發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn),，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保,、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。

　　10.發(fā)行人的股權(quán)清晰,，控股股東和受控股股東,、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

　　11.發(fā)行人資產(chǎn)完整,，業(yè)務(wù)及人員,、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立,，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力;與控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易;發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu),，依法建立健全股東大會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及獨(dú)立董事,、董事會(huì)秘書,、審計(jì)委員會(huì)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé),。

　　12.發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性,、營(yíng)運(yùn)的效率與效果，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告;發(fā)行人具有嚴(yán)格的資金管理制度,，不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款,、代償債務(wù),、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。

　　13.發(fā)行人的公司章程已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序,，不存在為控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。

　　14.發(fā)行人的董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備法律,、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任,，且不存在下列情形：

　　(1)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的;

　　(2)最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的;

　　(3)因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)的,。

　　【解釋】在主板和中小板首發(fā)股票也有相同規(guī)定，雖然2013年教材予以刪除,，但考生仍應(yīng)清楚,。

　　15.發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為;發(fā)行人及其控股股東,、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前,，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形,。

　　16.發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)，并有明確的用途,。募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng),。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度,，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。

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