2014《經(jīng)濟法》基礎考點：股票發(fā)行的類型

　　【小編導言】2014年注冊會計師報名時間為3月31日至4月25日,，現(xiàn)階段進入2014注會基礎備考期，是打牢基礎的重要階段，我們一起來學習2014《經(jīng)濟法》基礎考點：股票發(fā)行的類型,。

　　【內(nèi)容導航】：

　　1.股票發(fā)行的類型

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第七章證券法律制度第一單元非上市公眾公司的內(nèi)容,。

　　【知識點】：股票發(fā)行的類型

　　根據(jù)發(fā)行主體,、發(fā)行方式,、發(fā)行的目的不同，股票發(fā)行包括以下類型：

　　1.非公眾公司的非公開發(fā)行股票,，即發(fā)行后股東人數(shù)不超過200人,、也未采用公開發(fā)行方式。這種股票發(fā)行方式不需報經(jīng)證監(jiān)會的核準,，發(fā)行人可以自行決定,，只需要遵守《公司法》，不承擔《證券法》規(guī)定的強制信息披露義務,，投資者的保護完全依據(jù)投資者與發(fā)行人之間的協(xié)議安排,、《公司章程》和《公司法》的規(guī)定。

　　2.非公眾公司向特定對象發(fā)行股票,，導致發(fā)行后股東人數(shù)超過200人的發(fā)行,。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的,，構(gòu)成公開發(fā)行,。根據(jù)中國證監(jiān)會《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定,，這種股票發(fā)行方式必須符合法定條件,，依法報經(jīng)中國證監(jiān)會的核準。非公眾公司經(jīng)核準定向發(fā)行股票后,，股東人數(shù)超過200人的,，該公司將被定性為非上市公眾公司。

　　3.非公眾公司申請股票以公開方式向社會公眾公開轉(zhuǎn)讓,。本來股東轉(zhuǎn)讓股票并不構(gòu)成股票發(fā)行行為,，但為了防止有人利用股份轉(zhuǎn)讓規(guī)避公開發(fā)行監(jiān)管，《國務院辦公廳關于嚴厲打擊非法發(fā)行股票和非法經(jīng)營證券業(yè)務有關問題的通知》明確規(guī)定：“公司股東自行或者委托他人以公開方式向社會公眾轉(zhuǎn)讓股票的行為”構(gòu)成了變相公開發(fā)行股票,。因此,，公司擬申請其股票以公開方式向社會公眾公開轉(zhuǎn)讓的，需要報經(jīng)中國證監(jiān)會核準,，核準后該公司被定性為非上市公眾公司,。

　　4.非上市公眾公司的定向發(fā)行。非上市公眾公司向特定對象定向發(fā)行股票,，需要經(jīng)過中國證監(jiān)會的核準,。

　　5.首次公開發(fā)行股票并上市。當發(fā)行人向社會公眾公開發(fā)行股票，并且在發(fā)行完畢后擬去證券交易所上市的,，需要符合法定條件,，依法報經(jīng)中國證監(jiān)會核準。發(fā)行上市后,，發(fā)行人成為上市公司,。

　　6.上市公司發(fā)行新股。上市公司無論是公開發(fā)行新股還是非公開發(fā)行新股,，都必須符合法定條件,，經(jīng)過中國證監(jiān)會的核準。

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