2024年注會《戰(zhàn)略》第七章本節(jié)中需要特殊提示的一點：具備條件的企業(yè)可建立風險管理三道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線,；風險管理職能部門和董事會下設(shè)的風險管理委員會為第二道防線,；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線,。建議同學們在學習時多加關(guān)注。本節(jié)其他內(nèi)容一起看一下吧,。

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【所屬章節(jié)】

第七章　風險管理的流程、體系與方法

第二節(jié)　風險管理體系

【知 識 點】 

風險管理的組織職能體系

風險管理的組織職能體系一般主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),、風險管理委員會,、風險管理職能部門、審計委員會以及其他有關(guān)職能部門,、業(yè)務(wù)單位,。

提示

（一）規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當包括股東會（對于國有獨資公司或國有獨資企業(yè)，即國資委）,、董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層,，形成高效運轉(zhuǎn),、有效制衡的監(jiān)督約束機制。

董事會就全面風險管理工作的有效性對股東會負責,。董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：

（1）審議并向股東會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告。

（2）確定企業(yè)風險管理總體目標,、風險偏好,、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案,。

（3）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀,，做出有效控制風險的決策。

（4）批準重大決策,、重大風險,、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制。

（5）批準重大決策的風險評估報告,。

（6）批準內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告,。

（7）批準風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案。

（8）批準風險管理措施,，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為,。

（9）督導企業(yè)風險管理文化的培育。

（10）批準或決定全面風險管理的其他重大事項,。

對于國有企業(yè),，其重大經(jīng)營管理事項必須經(jīng)黨委（黨組）研究討論后，再由董事會或者經(jīng)理層做出決策,，防范國有企業(yè)重大經(jīng)營風險,。

（二）風險管理委員會

具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風險管理委員會,。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔任,；董事長兼任總經(jīng)理的,，召集人應(yīng)由外部董事或獨立董事?lián)巍Ｔ撐瘑T會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事,，以及具備風險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗,、具有一定法律知識的董事。

風險管理委員會對董事會負責,，主要履行以下職責：

（1）提交全面風險管理年度報告,。

（2）審議風險管理策略和重大風險管理解決方案。

（3）審議重大決策,、重大風險,、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告,。

（4）審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告,。

（5）審議風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案。

（6）辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風險管理的其他事項,。

（三）總經(jīng)理

企業(yè)總經(jīng)理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責,。總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員負責主持全面風險管理的日常工作,，負責組織擬訂企業(yè)風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案,。

（四）風險管理職能部門

企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風險管理的職責。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責,，主要履行以下職責：

（1）研究提出全面風險管理工作報告,。

（2）研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險,、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制,。

（3）研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告。

（4）研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案,，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監(jiān)控,。

（5）負責對全面風險管理有效性的評估，研究提出全面風險管理的改進方案,。

（6）負責組織建立風險管理信息系統(tǒng),。

（7）負責組織協(xié)調(diào)全面風險管理日常工作。

（8）負責指導,、監(jiān)督有關(guān)職能部門,，各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風險管理工作,。

（9）辦理風險管理的其他有關(guān)工作,。

（五）審計委員會

企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負責,。內(nèi)部審計部門在風險管理方面,，主要負責研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系,，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價,，出具監(jiān)督評價審計報告,。

（六）其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位

企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風險管理工作中，應(yīng)接受風險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織,、協(xié)調(diào),、指導和監(jiān)督，主要履行以下職責：

（1）執(zhí)行風險管理基本流程,。

（2）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策,、重大風險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制,。

（3）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風險評估報告,。

（4）做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風險管理信息系統(tǒng)的工作。

（5）做好培育風險管理文化的有關(guān)工作,。

（6）建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng),。

（7）辦理風險管理其他有關(guān)工作。

上文注會考試知識點內(nèi)容根據(jù)的是田明老師關(guān)于公司戰(zhàn)略與風險管理的《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理,，田明老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關(guān)?班課程正在更新,！

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