2024年注會《戰(zhàn)略》第七章本節(jié)中需要特殊提示的一點：具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線,；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線,。建議同學(xué)們在學(xué)習(xí)時多加關(guān)注。本節(jié)其他內(nèi)容一起看一下吧,。

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【所屬章節(jié)】

第七章　風(fēng)險管理的流程,、體系與方法

第二節(jié)　風(fēng)險管理體系

【知 識 點】 

風(fēng)險管理的組織職能體系

風(fēng)險管理的組織職能體系一般主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理職能部門,、審計委員會以及其他有關(guān)職能部門,、業(yè)務(wù)單位,。

提示

（一）規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)包括股東會（對于國有獨資公司或國有獨資企業(yè)，即國資委）,、董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層,，形成高效運轉(zhuǎn),、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。

董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東會負(fù)責(zé),。董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責(zé)：

（1）審議并向股東會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告,。

（2）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好,、風(fēng)險承受度,，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案,。

（3）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀,，做出有效控制風(fēng)險的決策,。

（4）批準(zhǔn)重大決策,、重大風(fēng)險,、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。

（5）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告,。

（6）批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告,。

（7）批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案,。

（8）批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為,。

（9）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育,。

（10）批準(zhǔn)或決定全面風(fēng)險管理的其他重大事項。

對于國有企業(yè),，其重大經(jīng)營管理事項必須經(jīng)黨委（黨組）研究討論后,，再由董事會或者經(jīng)理層做出決策,，防范國有企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險,。

（二）風(fēng)險管理委員會

具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會,。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任,；董事長兼任總經(jīng)理的,，召集人應(yīng)由外部董事或獨立董事?lián)?。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事,，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗,、具有一定法律知識的董事,。

風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé),，主要履行以下職責(zé)：

（1）提交全面風(fēng)險管理年度報告,。

（2）審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案,。

（3）審議重大決策,、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制,，以及重大決策的風(fēng)險評估報告,。

（4）審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告。

（5）審議風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

（6）辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項,。

（三）總經(jīng)理

企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險管理的日常工作,，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案,。

（四）風(fēng)險管理職能部門

企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé),。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

（1）研究提出全面風(fēng)險管理工作報告。

（2）研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險,、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制,。

（3）研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告。

（4）研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案,，并負(fù)責(zé)該方案的組織實施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控,。

（5）負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性的評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進(jìn)方案,。

（6）負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng),。

（7）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作。

（8）負(fù)責(zé)指導(dǎo),、監(jiān)督有關(guān)職能部門,，各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作,。

（9）辦理風(fēng)險管理的其他有關(guān)工作,。

（五）審計委員會

企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負(fù)責(zé),。內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面,，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系,，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價,，出具監(jiān)督評價審計報告,。

（六）其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位

企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織,、協(xié)調(diào),、指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：

（1）執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程,。

（2）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策,、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制,。

（3）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險評估報告,。

（4）做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的工作。

（5）做好培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作,。

（6）建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng),。

（7）辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。

上文注會考試知識點內(nèi)容根據(jù)的是田明老師關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理,，田明老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關(guān)?班課程正在更新,！

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