風險管理策略_2024注會戰(zhàn)略預習知識點




注冊會計師《戰(zhàn)略》中風險管理策略在學習時不需要刻意記憶,,但對于客觀題的考核標準而言,同學們需要理解相關概念的細節(jié),,從邏輯上能夠判斷才好,。
風險管理策略
1.風險度量
常用的風險度量方法:
(1)最大可能損失:風險事件發(fā)生后可能造成的最大損失,,一般在無法判斷或無須判斷發(fā)生概率的時候使用。
(2)概率值:風險事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。
(3)期望值:概率加權平均值,。
(4)波動性:反映數(shù)據(jù)的離散程度。
(5)在險值:指在正常的市場條件下,,在給定的時間段和給定的置信區(qū)間內,,預期可能發(fā)生的最大損失。
(6)直觀方法:不依賴于概率統(tǒng)計結果的度量方法,,即人們直觀判斷的方法,。如專家意見法。
2.選擇風險管理策略工具
風險管理策略工具共有7種:
(1)風險承擔:指企業(yè)對所面臨的風險采取接受的態(tài)度,,從而承擔風險帶來的后果,。
(2)風險規(guī)避:指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境,,避免成為風險的所有人,。
(3)風險轉移:指企業(yè)通過合同將風險轉移到第三方,,企業(yè)對轉移后的風險不再擁有所有權。轉移風險不會降低風險可能的嚴重程度,,只是從一方轉移到另一方,。
(4)風險轉換:指企業(yè)通過戰(zhàn)略調整等手段將企業(yè)面臨的風險轉換成另一個風險。風險轉換的手段包括戰(zhàn)略調整和使用衍生產品等,。一般不會直接降低企業(yè)總的風險,,其簡單形式就是在減少某一風險的同時增加另一風險。
(5)風險對沖:指采取各種手段,,引入多個風險因素或承擔多個風險,,使得這些風險能夠互相沖抵,也就是使這些風險的影響互相抵消,。常見的例子有資產組合使用,、多種外幣結算的使用、戰(zhàn)略上的多種經(jīng)營等,。
(6)風險補償:指企業(yè)對風險可能造成的損失采取適當?shù)拇胧┻M行補償,。風險補償表現(xiàn)為企業(yè)主動承擔風險,并采取措施以補償可能的損失,,如財務補償,、人力補償、物資補償?shù)?。其中,,應急資本就是常見的財務補償方式之一。
(7)風險控制:指通過控制風險事件發(fā)生的動因,、環(huán)境,、條件等,來達到減輕風險事件發(fā)生帶來的損失或降低風險事件發(fā)生概率的目的,。
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(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)
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