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【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理策略

【所屬章節(jié)】

第七章：風(fēng)險(xiǎn)管理的流程,、體系與方法

第二節(jié)： 風(fēng)險(xiǎn)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定核心是要依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度以及風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn),，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具,。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的總體定位

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理過程中起著承上啟下的作用，制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風(fēng)險(xiǎn)管理策略降低了企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施失誤的可能性,。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理策略是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略,。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用。企業(yè)根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,，優(yōu)化組織職能體系,、選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的組成部分

（1）風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度,。明確企業(yè)要承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn),。

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn),。明確怎樣衡量風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具的選擇,。明確怎樣管理重大風(fēng)險(xiǎn)。

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置,。明確如何安排人力,、財(cái)力、物資,、外部資源等風(fēng)險(xiǎn)管理資源,。

（三）確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度

1.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度的概念

風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍，分析風(fēng)險(xiǎn)偏好要回答的問題是企業(yè)希望承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn),。風(fēng)險(xiǎn)偏好是一個(gè)企業(yè)運(yùn)營風(fēng)格的體現(xiàn),，受到企業(yè)利益相關(guān)各方價(jià)值取向和利益追求方式的影響和調(diào)節(jié)。

風(fēng)險(xiǎn)承受度是指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界,，它可以作為企業(yè)采取行動(dòng)的預(yù)警指標(biāo),。企業(yè)可以設(shè)置若干風(fēng)險(xiǎn)承受度指標(biāo)，以顯示不同的警示級(jí)別。

2.確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度需考慮的因素

企業(yè)在確定整體風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度時(shí)要考慮以下因素：

風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體：對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都可以確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度

相互關(guān)系：既要考慮同一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)業(yè)務(wù)單位或子公司之間的分配,，又要考慮不同風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

整體形狀：一個(gè)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是基于針對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度

行業(yè)因素:同一風(fēng)險(xiǎn)在不同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度不同

一般來講,，風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是針對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)確定的，對(duì)企業(yè)非重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度不一定要十分明確,，甚至可以先不提出,。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度的確定依賴于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。由于企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)不斷變化,，企業(yè)需要持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，并調(diào)整自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度。

重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)的重大決策,，應(yīng)由董事會(huì)決定,。

（四）風(fēng)險(xiǎn)度量

1.關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)的量化

風(fēng)險(xiǎn)偏好可以只定性，但風(fēng)險(xiǎn)承受度一定要定量,。

2.風(fēng)險(xiǎn)度量方法

企業(yè)應(yīng)該對(duì)所采取的風(fēng)險(xiǎn)度量方法取得共識(shí),，但不一定在整個(gè)企業(yè)使用唯一的風(fēng)險(xiǎn)度量方法，而應(yīng)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的度量方法,。

一般來講,，度量風(fēng)險(xiǎn)的定量方法可以采用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（概率）或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的損失大小來度量。度量風(fēng)險(xiǎn)的定性方法可以采用直觀方法,。

（1）定量方法,。

①最大可能損失。

②概率值,。概率值是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或造成損失的概率,。

③期望值。計(jì)算并比較各種可選方案下的損失或收益的期望值,，選擇最小或最大的損失或收益的期望值作為方案的決策依據(jù),。

④波動(dòng)性。

⑤在險(xiǎn)值,。

（2）定性方法（直觀方法）,。

3.選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)度量模型

對(duì)不同種類的風(fēng)險(xiǎn)要使用不同的度量模型。外部風(fēng)險(xiǎn)的度量模型應(yīng)包括市場(chǎng)指標(biāo),、景氣指數(shù)等,。內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的度量模型則應(yīng)包括各種質(zhì)量指標(biāo)、執(zhí)行效果,、安全指數(shù)等,。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的度量模型比較困難，一般可以考慮財(cái)務(wù)表現(xiàn),、市場(chǎng)對(duì)標(biāo),、創(chuàng)新能力系數(shù)等,。

（五）確立風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)衡量風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)可以基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度的度量來確定,。

（六）選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具

1. 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

提示

對(duì)于企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn),，不應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

2.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

提示

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，通過回避風(fēng)險(xiǎn)源,，進(jìn)而避免風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的使用有其局限性,，在回避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),，也失去了市場(chǎng)機(jī)會(huì)。

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

提示1

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的3種實(shí)現(xiàn)方式的理解

向保險(xiǎn)公司投保：將風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司,。如車險(xiǎn),。

非保險(xiǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：將風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。如租賃經(jīng)營,、不附追索權(quán)的應(yīng)收賬款保理等,。

風(fēng)險(xiǎn)證券化：指保險(xiǎn)公司利用資本市場(chǎng)，將自己的承保風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去的一種策略,。如發(fā)行巨災(zāi)債券,，即通過發(fā)行收益與指定的巨災(zāi)損失相聯(lián)結(jié)的債券，將保險(xiǎn)公司或再保險(xiǎn)公司的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給資本市場(chǎng)上的債券投資者,。

提示2

一般地,，根據(jù)巨災(zāi)債券合同，如果在約定期限內(nèi)發(fā)生指定的巨災(zāi),，且損失超過事先約定的限額,，則債券持有人就要損失或延期獲得債券的部分或全部的本金或利息，而發(fā)行債券的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)則獲得相應(yīng)的資金,，用于賠付超過限額的損失,。

當(dāng)然了，如果指定的巨災(zāi)沒有發(fā)生或者巨災(zāi)損失沒有超過約定的限額,，則債券投資者仍有權(quán)按照約定的利率收回本金和利息,。

4.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換

提示

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換通常采取揚(yáng)長避短、趨利避害的選擇原則,，可以在低成本或者無成本的情況下達(dá)到目的。

易錯(cuò)易混點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移vs風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

區(qū)分點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)類型不變,；風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者改變,。

甲公司（A風(fēng)險(xiǎn)）→乙公司（A風(fēng)險(xiǎn)）

舉例：甲運(yùn)輸公司與乙保險(xiǎn)公司簽訂協(xié)議，規(guī)定當(dāng)貨物在運(yùn)輸過程中發(fā)生自然災(zāi)害和意外事故造成的經(jīng)濟(jì)損失由保險(xiǎn)公司承擔(dān),。而甲運(yùn)輸公司需要向乙保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi),。

甲運(yùn)輸公司（貨損風(fēng)險(xiǎn)）→乙保險(xiǎn)公司（貨損風(fēng)險(xiǎn)）

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換

區(qū)分點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)類型改變,；風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者不變。

甲公司（A風(fēng)險(xiǎn)）→甲公司（B風(fēng)險(xiǎn)）

舉例：甲公司為了多銷售產(chǎn)品,，而放寬客戶信用標(biāo)準(zhǔn),。

甲公司（滯銷風(fēng)險(xiǎn)）→甲公司（回款風(fēng)險(xiǎn)）

5.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

提示

使用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，必須是風(fēng)險(xiǎn)組合而不能是單一風(fēng)險(xiǎn),，對(duì)單一風(fēng)險(xiǎn)只能進(jìn)行規(guī)避,、控制等。

6.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

提示

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)?種實(shí)現(xiàn)方式的理解

①在交易價(jià)格上附加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)：通過提高風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的方式,，獲得承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格補(bǔ)償,。

如商業(yè)銀行可以預(yù)先在金融資產(chǎn)定價(jià)中充分考慮到各種風(fēng)險(xiǎn)因素，再通過提高利率來獲得合理的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào),。

②應(yīng)急資本：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后,，企業(yè)可以通過應(yīng)急資本以彌補(bǔ)事件損失造成的資金缺口。

由于風(fēng)險(xiǎn)事件的突發(fā)性和損失的不確定性,，企業(yè)可以在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前,，與銀行達(dá)成一項(xiàng)應(yīng)急資本協(xié)議。一旦風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生,，企業(yè)可以獲得及時(shí)的貸款應(yīng)急,，并按協(xié)議約定條件還款。

③建立意外損失基金：企業(yè)預(yù)先提取以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事件所致?lián)p失的一種基金,。

這種方式通常處理那些可能引起較大損失,，而這一損失又無法攤?cè)虢?jīng)營成本的風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)大額應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,。

④建立專業(yè)自保公司：專業(yè)自保公司是企業(yè)（母公司）自己設(shè)立的保險(xiǎn)公司,，旨在對(duì)本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)或再保險(xiǎn),。

易錯(cuò)易混點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)vs風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

區(qū)分點(diǎn)：當(dāng)有風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí),，采取接受的態(tài)度。

舉例：接受,，產(chǎn)品加工廠的流水線所生產(chǎn)的產(chǎn)品有一定的殘品率,，從成本效益角度考慮，企業(yè)對(duì)于生產(chǎn)殘次品的風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度,。

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

區(qū)分點(diǎn)：當(dāng)有風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí),，采取接受的態(tài)度，并采取措施以補(bǔ)償可能發(fā)生的損失,。

舉例：接受+補(bǔ)償,，為了應(yīng)付可能發(fā)生的災(zāi)害事件，公司與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議,，規(guī)定在災(zāi)害發(fā)生時(shí),，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營,。

7.風(fēng)險(xiǎn)控制

易錯(cuò)易混點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避vs風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

區(qū)分點(diǎn)：通過回避、退出的方式終止與風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系,，使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降為零,。

舉例：為規(guī)避M國對(duì)其施加的不公平待遇（政治風(fēng)險(xiǎn)），乙公司決定放棄在M國經(jīng)營的打算,。

風(fēng)險(xiǎn)控制

區(qū)分點(diǎn)：通過某些手段降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或減少造成的損失,，但不能消除風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

舉例：為降低M國對(duì)其施加的不公平待遇（政治風(fēng)險(xiǎn)）,，乙公司會(huì)與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)簽訂采購合同,。

（七）風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置

由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋面廣，資源的使用一般是多方面的,、綜合性的,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，將資源優(yōu)先用于需要管理的重大風(fēng)險(xiǎn),。

（八）確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上的位置,，進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序。

（九）風(fēng)險(xiǎn)管理策略檢查

企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性,，結(jié)合實(shí)際不斷地修訂和完善,。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好,、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效,，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略要隨著企業(yè)經(jīng)營狀況的變化,、經(jīng)營戰(zhàn)略的變化,、外部環(huán)境的變化而調(diào)整。

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