2014《公司戰(zhàn)略》基礎(chǔ)考點(diǎn)：提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案

　　【小編導(dǎo)言】2014年注冊會計(jì)師報名時間為3月31日至4月25日,，現(xiàn)階段進(jìn)入2014注會基礎(chǔ)備考期,，是打牢基礎(chǔ)的重要階段,，我們一起來學(xué)習(xí)2014《公司戰(zhàn)略》基礎(chǔ)考點(diǎn)：提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)風(fēng)險管理解決方案的兩種類型

　　(二)關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理

　　(三)落實(shí)風(fēng)險管理解決方案

　　本知識點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略》科目第五章風(fēng)險與風(fēng)險管理第三節(jié)風(fēng)險管理基本流程的內(nèi)容。

　　【知識點(diǎn)】：提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案

　　按照風(fēng)險管理的基本流程,，制定風(fēng)險管理策略后的工作是制定實(shí)施風(fēng)險管理解決方案,， 也就是執(zhí)行前一階段制定風(fēng)險管理解決策略，進(jìn)一步落實(shí)風(fēng)險管理工作,。在這一階段,，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理策略，針對各類風(fēng)險或每一項(xiàng)重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案,。

　　(一)風(fēng)險管理解決方案的兩種類型

　　風(fēng)險管理解決方案可以分為外部和內(nèi)部解決方案,。

　　1.外部解決方案

　　外部解決方案一般指外包。企業(yè)經(jīng)營活動外包是利用產(chǎn)業(yè)鏈專業(yè)分工,，提高運(yùn)營效率的必要措施,。

　　如果企業(yè)制訂風(fēng)險管理解決的外包方案，應(yīng)注重成本與收益的平衡,、外包工作的質(zhì)量,、 自身商業(yè)秘密的保護(hù)以及防止自身對風(fēng)險解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險等，并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施,。

　　2.內(nèi)部解決方案

　　內(nèi)部解決方案是風(fēng)險管理體系的運(yùn)轉(zhuǎn),。在具體實(shí)施中，一般是以下幾種手段的綜合應(yīng)用：風(fēng)險管理策略;組織職能;內(nèi)部控制(包括政策,、制度,、程序);信息系統(tǒng)(包括報告體系);風(fēng)險理財(cái)措施。

　　企業(yè)制訂風(fēng)險解決的內(nèi)控方案,，應(yīng)滿足合規(guī)的要求,，堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則,。

　　針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn),，采取控制措施,。

　　《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》指出，企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：

　　(1)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度,。

　　(2)建立內(nèi)控報告制度,。

　　(3)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。

　　(4)建立內(nèi)控責(zé)任制度,。

　　(5)建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度,。

　　(6)建立內(nèi)控考核評價制度。

　　(7)建立重大風(fēng)險預(yù)警制度,。

　　(8)建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度,。

　　(9)建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離,。

　　(二)關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理

　　關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理是對引起風(fēng)險事件發(fā)生的關(guān)鍵成因指標(biāo)進(jìn)行管理的方法,。關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理可以管理單項(xiàng)風(fēng)險的多個關(guān)鍵成因，也可以管理影響企業(yè)主要目標(biāo)的多個主要風(fēng)險,。

　　1.關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理的步驟

　　關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理的步驟一般分為以下六步：

　　(1)分析風(fēng)險成因,，從中找出關(guān)鍵成因。

　　(2)將關(guān)鍵成因量化,，確定其度量，分析確定導(dǎo)致風(fēng)險事件發(fā)生(或極有可能發(fā)生)時該成因的具體數(shù)值,。

　　(3)以該具體數(shù)值為基礎(chǔ),，以發(fā)出風(fēng)險信息為目的，加上或減去一定數(shù)值后形成新的數(shù)值,，該數(shù)值即為關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo),。

　　(4)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，即當(dāng)關(guān)鍵成因數(shù)值達(dá)到關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)時,，發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信息,。

　　(5)制定出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信息時應(yīng)采取的風(fēng)險控制措施。

　　(6)跟蹤監(jiān)測關(guān)鍵成因的變化,，一旦出現(xiàn)預(yù)警,，即實(shí)施風(fēng)險控制措施。

　　對于關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的分解,，要兼顧各職能部門和業(yè)務(wù)單位的訴求,。一個可行的方法是在企業(yè)的總體領(lǐng)導(dǎo)和整體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行部門和業(yè)務(wù)單位間的協(xié)調(diào)。

　　2.關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)分解

　　企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要靠企業(yè)的各個職能部門和業(yè)務(wù)單位共同的努力,，同樣，企業(yè)的指標(biāo)要分解到企業(yè)的各個職能部門和業(yè)務(wù)單位,。對于關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)也是一樣,。

　　對于關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的分解要注意職能部門和業(yè)務(wù)單位之間的協(xié)調(diào)。

　　對于關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的分解,，要兼顧各職能部門和業(yè)務(wù)單位的訴求,。

　　(三)落實(shí)風(fēng)險管理解決方案

　　1.高度重視，要認(rèn)識到風(fēng)險管理是企業(yè)時刻不可放松的工作,，是企業(yè)價值創(chuàng)造的根本源泉,。2.風(fēng)險管理是企業(yè)全員的分內(nèi)工作，沒有風(fēng)險的崗位是不創(chuàng)造價值的崗位,，沒有理由存在。3.落實(shí)到組織,，明確分工和責(zé)任,，全員進(jìn)行風(fēng)險管理。4.為確保工作的效果落實(shí)到位,，要對風(fēng)險管理解決方案的實(shí)施進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控改進(jìn),，并與績效考核聯(lián)系起來。

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