現金預算_2025年注會財管學習要點
來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2025-05-29 11:17:38
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
在注會財管科目中,，該知識點主要圍繞現金的流入,、流出以及短缺或盈余的計算展開,，為企業(yè)資金管理提供精準依據。學習時,，考生需理清現金預算的編制步驟與邏輯,，理解其與銷售預算、采購預算等的關聯,，多做練習題鞏固知識,。
【所屬章節(jié)】
第十七章：全面預算
第四節(jié)：財務預算的編制
【知 識 點】
現金預算
1.編制依據：
營業(yè)預算和資本預算
2.現金預算的內容及關系公式
內容 | （1）期初余額 （2）現金收入,、現金支出 （3）現金余缺額 （4）現金籌措與運用 |
關系公式 | 期初現金余額+現金收入-現金支出=現金余缺 現金余缺+現金籌措-現金運用=期末現金余額 |
總結
1.利用收付實現制確定現金收入與支出
2.基本公式
期初余額+現金收入-現金支出=現金余缺額
現金余缺額+籌措-運用=現金期末余額
3.利息的確定
通常借款在期初（或上期期末）,，還款在本期期末。
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以上就是注會考試《財務成本管理》科目知識點“現金預算”相關內容,，完成該知識點的學習后可以點擊下方模塊,，開啟習題練習
注：以上內容選自閆華紅老師《財務成本管理》科目基礎班授課講義
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