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2013《財務成本管理》重要知識點：短期借款
【東奧小編】我們一起來學習2013注冊會計師考試《財務成本管理》重要知識點：短期借款,。
【內容導航】：
1.短期借款的信用條件
2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《財務成本管理》第十五章營運資本籌資第二節(jié)短期籌資的內容,。
【重要知識點】：短期借款
1.短期借款的信用條件
(1)信貸限額與周轉信貸協(xié)定的區(qū)別
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條件 |
含義 |
需注意的問題 |
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信貸限額 |
銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額 |
無法律效應,，銀行并不承擔必須提供信貸限額的義務 |
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周轉信貸協(xié)定 |
銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定 |
有法律效應,，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款,；貸款限額未使用的部分,，企業(yè)需要支付承諾費 |
(2)補償性余額條件下有效年利率的確定
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條件 |
含義 |
需注意的問題 |
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補償性余額 |
銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或實際借款額一定百分比的最低存款額,。 |
會提高借款的有效年利率。 |
�,。�3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較
抵押借款較非抵押借款的成本高,。
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借款抵押 |
銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔保。 |
銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款,，而抵押借款對銀行來說是一種風險投資，貸款利率較非抵押借款高,。 |
�,。�4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）
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償還條件 |
到期一次償還和貸款期內定期等額償還兩種方式。 |
貸款期內定期等額償還會提高借款的有效年利率,。 |
2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算
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項目 |
有效年利率與報價利率的關系 |
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收款法付息（到期一次還本付息） |
有效年利率＝報價利率 |
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貼現(xiàn)法付息（預扣利息） |
有效年利率＞報價利率 |
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加息法付息（分期等額償還本息） |
有效年利率=2×報價利率 |
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責任編輯：星云流水
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