企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅：借：所得稅；貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅,；月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時,，作如下會計分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅,；貸：銀行存款
更新時間：2020-12-25 10:55:07 查看全文>>
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營業(yè)外收入需要交企業(yè)所得稅嗎,營業(yè)外收入,營業(yè)外收入涵蓋范圍
查看全文>>營業(yè)外收入需要交企業(yè)所得稅嗎
營業(yè)外收入是需要交企業(yè)所得稅的,。
企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,，具體有：銷售貨物收入,，提供勞務(wù)收入,，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入,，股息,、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入,，租金收入,，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入,，其他收入,。
營業(yè)外收入
營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項利得,，主要包括非流動資產(chǎn)毀損報廢收益,、盤盈利得(僅限于無法查明原因的現(xiàn)金盤盈)、捐贈利得,、罰款收入,、債務(wù)重組利得和確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。
在企業(yè)的“利潤表”中,，營業(yè)外收入需單獨列示,。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細賬戶進行明細核算,。期末,，應(yīng)將營業(yè)外收入余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,。
營業(yè)外收入涵蓋范圍
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補交企業(yè)所得稅會計分錄,以前年度損益調(diào)整,企業(yè)所得稅征稅對象
查看全文>>補交企業(yè)所得稅會計分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
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企業(yè)所得稅匯算清繳所得稅會計處理
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳所得稅會計處理
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
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計提企業(yè)所得稅
查看全文>>計提企業(yè)所得稅是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計稅依據(jù),。
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法：
直接計算法：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
間接計算法：
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
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企業(yè)所得稅分錄,企業(yè)所得稅
查看全文>>企業(yè)所得稅分錄
1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2,、繳納季度所得稅時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
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所得稅匯算清繳會計分錄,企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：
應(yīng)補繳稅額的,，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納稅款時，
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅計稅依據(jù)
查看全文>>企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額,。納稅人的應(yīng)納稅所得額為納稅人每一納稅年度的總收入減去準予扣除項目后的余額,。用公式表示如下：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額,。
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企業(yè)所得稅核定征收
查看全文>>企業(yè)所得稅核定征收，是指由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況,，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下,，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式,。
企業(yè)所得稅計算公式：
一,、直接計算法
1.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損,。
二,、間接計算法
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
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