期末余額等于期初余額加上本期增加發(fā)生額減去本期減少發(fā)生額的余額,。

資產(chǎn)類,、成本類,、費(fèi)用類期末余額=期初余額+本月借方發(fā)生額-本月貸方發(fā)生額

負(fù)債類、所有者權(quán)益類期末余額=期初余額-本月借方發(fā)生額+本月貸方發(fā)生額

資產(chǎn)類科目包括庫存現(xiàn)金,、銀行存款,、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn),、應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款,、應(yīng)收利息,、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備等,。

成本類科目是反映成本的費(fèi)用和成本的支出,，包括生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用,，管理費(fèi)用,，財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售費(fèi)用,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,，其他業(yè)務(wù)成本，營(yíng)業(yè)稅金及附加,，營(yíng)業(yè)外支出等,。

費(fèi)用類科目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本,、稅金及附加,、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等,。

負(fù)債類科目按其償還速度或償還時(shí)間長(zhǎng)短劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩類,。流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息,、預(yù)收賬款,、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi),、應(yīng)付股利,、其他應(yīng)付款等。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款,、應(yīng)付債券,、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

應(yīng)付職工薪酬期末余額計(jì)算公式：

應(yīng)付職工薪酬期末余額=本期應(yīng)付職工薪酬-本期已支付職工薪酬,。其中,，本期應(yīng)付職工薪酬包括本期內(nèi)已發(fā)生但尚未支付的各項(xiàng)薪酬，如基本工資,、津貼,、獎(jiǎng)金、福利等,。而本期已支付職工薪酬,，是指企業(yè)在本會(huì)計(jì)期間已經(jīng)支付給職工的各項(xiàng)薪酬。 應(yīng)付職工薪酬,，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償,。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利,、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利,。企業(yè)提供給職工配偶、子女,、受贍養(yǎng)人,、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬,。

職工薪酬相關(guān)分錄

1,、工資分配時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放工資時(shí)：

固定資產(chǎn)期末余額=固定資產(chǎn)賬面原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的期末余額又稱固定資產(chǎn)凈值或固定資產(chǎn)賬面價(jià)值,。固定資產(chǎn)的使用期限一般都是好幾年,，在使用過程中都會(huì)發(fā)生損耗，固定資產(chǎn)的價(jià)值是根據(jù)它本身的損耗程度逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的。

固定資產(chǎn),，是指為生產(chǎn)商品,、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn),。

固定資產(chǎn)具有下列特征：

1,、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的(持有目的)

2,、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度(持有時(shí)間)

3、固定資產(chǎn)是有形資產(chǎn)

累計(jì)折舊的期末余額在貸方,。

“累計(jì)折舊”賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶,，其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反，累計(jì)折舊是貸方登記增加,，借方登記減少,，余額在貸方。累計(jì)折舊指企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù),。該指標(biāo)按會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列,。

固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)由于損耗而減少的價(jià)值。企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值在其收益期內(nèi)以集體折舊的方式予以攤配,，實(shí)現(xiàn)收支配比,。企業(yè)分期計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)考慮固定資產(chǎn)折舊基數(shù),、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值等因素,。常用的固定資產(chǎn)折舊方法有年限平均法、工作量法和加速折舊法,。

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平均年限法計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄

壞賬準(zhǔn)備科目期末余額一般在貸方，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備,。

壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款等)計(jì)提的，是備抵賬戶,。

企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算,，采用備抵法。在備抵法下,，企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失,，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。

應(yīng)付賬款余額在借方表示實(shí)際付的大于應(yīng)該付的,，可以視作資產(chǎn),，反映預(yù)付的款項(xiàng),。

應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng),。應(yīng)付賬款,，一般應(yīng)在與所購(gòu)買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購(gòu)買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn),。

應(yīng)付賬款組成

1,、發(fā)票管理-----將發(fā)票輸入之后，可以驗(yàn)證發(fā)票上所列物料的入庫情況,，核對(duì)采購(gòu)訂單物料,，計(jì)算采購(gòu)單和發(fā)票的差異，查看指定發(fā)票的所有采購(gòu)訂單的入庫情況,，列出指定發(fā)票的有關(guān)支票付出情況和指定供應(yīng)商的所有發(fā)票和發(fā)票調(diào)整情況。

2,、供應(yīng)商管理----提供每個(gè)提供物料的供應(yīng)商信息,。如使用幣種、付款條件,、付款方式,、付款銀行、信用狀態(tài),、聯(lián)系人,、地址等。此外,，還有各類交易信息,。

3、支票管理------可以處理多個(gè)付款銀行與多種付款方式,，能夠進(jìn)行支票驗(yàn)證和重新號(hào),，將開出支票與銀行核對(duì)，查詢指定銀行開出的支票,，作廢支票和打印支票,。