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免抵退賬務(wù)處理

免抵退賬務(wù)處理

免抵退賬務(wù)處理如下： 1.出口貨物免稅,，反映在賬務(wù)處理上是出口銷(xiāo)售時(shí)，無(wú)需貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”,。 2.出口貨物抵稅,，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件,、燃料,、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額,，賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料,，無(wú)論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣,。 3.出口貨物退稅的賬務(wù)處理：按計(jì)算的免抵退稅額,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”;按計(jì)算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。 4.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款,，應(yīng)借記“銀行存款”,，貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

更新時(shí)間：2022-07-01 10:28:22 查看全文>>

  • 豁免規(guī)定的特殊情況

    豁免規(guī)定的特殊情況是指如果母公司是投資性主體,，則只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍,，其他子公司不應(yīng)予以合并，母公司對(duì)其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益,?；砻獾幕驹瓌t是指母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并范圍?；砻庖?guī)定的特殊情況是指如果母公司是投資性主體,，則只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍，其他子公司不應(yīng)予以合并,，母公司對(duì)其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益,。

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  • 豁免規(guī)定的基本原則

    豁免的基本原則是指母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并范圍,?；砻庖?guī)定的特殊情況是指如果母公司是投資性主體，則只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍,，其他子公司不應(yīng)予以合并,，母公司對(duì)其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益,?；砻庖?guī)定的特殊情況是指如果母公司是投資性主體，則只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍，其他子公司不應(yīng)予以合并,，母公司對(duì)其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

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  • 小規(guī)模納稅人增值稅免稅賬務(wù)處理,小規(guī)模納稅人

    小規(guī)模納稅人增值稅免稅賬務(wù)處理：

    銷(xiāo)售收入

    借：銀行存款

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    減免時(shí)

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

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  • 稅收減免怎么做分錄

    稅收減免分錄：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)

    《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目：

    1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,。

    2.避孕藥品和用具。

    3.古舊圖書(shū),。

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  • 出口退稅會(huì)計(jì)分錄

    出口退稅會(huì)計(jì)分錄：

    貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),，根據(jù)出口銷(xiāo)售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：

    借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

    月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：

    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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  • 疫情期間免征增值稅賬務(wù)處理

    疫情期間免征增值稅賬務(wù)處理：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

    貸：其他收益—減免稅款

    《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第五條規(guī)定，對(duì)納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,，免征增值稅,。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷(xiāo)售服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。

    為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,，國(guó)家對(duì)個(gè)稅實(shí)行了新的政策,，其中包括：

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  • 退稅的會(huì)計(jì)分錄

    在本年度退回：

    收到退稅款

    借：銀行存款

    貸：所得稅費(fèi)用

    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

    借：所得稅費(fèi)用

    貸：本年利潤(rùn)

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  • 免抵退稅額

    免抵退賬務(wù)處理如下：

    1、出口貨物免稅,，反映在賬務(wù)處理上是出口銷(xiāo)售時(shí),，無(wú)需貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”。

    2,、出口貨物抵稅,，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件,、燃料,、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額,，賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料,，無(wú)論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣,。

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