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免抵退賬務(wù)處理

免抵退賬務(wù)處理

免抵退賬務(wù)處理如下： 1.出口貨物免稅,，反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時,，無需貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”,。 2.出口貨物抵稅,，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料,、零部件,、燃料,、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額,，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額,，賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購進原材料,，無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物，其進項稅額均可抵扣,。 3.出口貨物退稅的賬務(wù)處理：按計算的免抵退稅額,，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”;按計算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”,。 4.納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”,，貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”,。

更新時間：2022-07-01 10:28:22 查看全文>>

  • 豁免規(guī)定的特殊情況

    豁免規(guī)定的特殊情況是指如果母公司是投資性主體，則只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍,，其他子公司不應(yīng)予以合并,，母公司對其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益?；砻獾幕驹瓌t是指母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并范圍,?；砻庖?guī)定的特殊情況是指如果母公司是投資性主體，則只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍,，其他子公司不應(yīng)予以合并,，母公司對其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益。

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  • 豁免規(guī)定的基本原則

    豁免的基本原則是指母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并范圍,。豁免規(guī)定的特殊情況是指如果母公司是投資性主體,，則只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍,，其他子公司不應(yīng)予以合并，母公司對其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益,?；砻庖?guī)定的特殊情況是指如果母公司是投資性主體，則只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍,，其他子公司不應(yīng)予以合并,，母公司對其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益。

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  • 小規(guī)模納稅人增值稅免稅賬務(wù)處理,小規(guī)模納稅人

    小規(guī)模納稅人增值稅免稅賬務(wù)處理：

    銷售收入

    借：銀行存款

    貸：主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

    減免時

    借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

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  • 稅收減免怎么做分錄

    稅收減免分錄：

    借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

    貸：營業(yè)外收入——減免稅費

    《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的免稅項目：

    1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,。

    2.避孕藥品和用具。

    3.古舊圖書,。

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  • 出口退稅會計分錄

    出口退稅會計分錄：

    貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

    借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

    貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

    月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

    借：主營業(yè)務(wù)成本

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

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  • 疫情期間免征增值稅賬務(wù)處理

    疫情期間免征增值稅賬務(wù)處理：

    借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

    貸：其他收益—減免稅款

    《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,，免征增值稅,。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù),、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

    為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,，國家對個稅實行了新的政策,，其中包括：

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  • 退稅的會計分錄

    在本年度退回：

    收到退稅款

    借：銀行存款

    貸：所得稅費用

    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

    借：所得稅費用

    貸：本年利潤

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  • 免抵退稅額

    免抵退賬務(wù)處理如下：

    1、出口貨物免稅,，反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時，無需貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”,。

    2,、出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料,、零部件,、燃料,、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額,，賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購進原材料,，無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物，其進項稅額均可抵扣,。

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