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可轉(zhuǎn)換公司債券

可轉(zhuǎn)換公司債券

可轉(zhuǎn)換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權(quán)的組合體,。可轉(zhuǎn)換債券的持有人在一定期限內(nèi),，可以按照事先規(guī)定的價(jià)格或者轉(zhuǎn)換比例,，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。

更新時(shí)間：2022-12-20 13:55:34 查看全文>>

  • 可轉(zhuǎn)債的特征和要素

    可轉(zhuǎn)債的特征：

    1,、證券期權(quán)性

    可轉(zhuǎn)換債券給予了債券持有者未來(lái)的選擇權(quán),，在事先約定的期限內(nèi)，投資者可以選擇將債券轉(zhuǎn)換為普通股票,，也可以放棄轉(zhuǎn)換權(quán)利,，持有至債券到期還本付息。

    可轉(zhuǎn)換債券的持有人具有在未來(lái)按一定的價(jià)格購(gòu)買普通股股票的權(quán)利,，因?yàn)榭赊D(zhuǎn)換債券具有買入期權(quán)的性質(zhì),。

    2、資本轉(zhuǎn)換性

    (1)可轉(zhuǎn)換債券在正常持有期,，屬于債權(quán)性質(zhì),；

    (2)轉(zhuǎn)換成股票后，屬于股權(quán)性質(zhì),；

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券的會(huì)計(jì)處理

    可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理：

    1.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)：

    借：銀行存款

    貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)

    ——可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)(也可能在借方)

    其他權(quán)益工具(權(quán)益成分的公允價(jià)值)

    2.轉(zhuǎn)換股份前

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券會(huì)計(jì)處理

    可轉(zhuǎn)換公司債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利,，將其持有的債券轉(zhuǎn)換為股票，按可轉(zhuǎn)換公司債券的余額,，借記“應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值、利息調(diào)整）”科目,，按其權(quán)益成份的金額,，借記“資本公積——其他資本公積”科目,，按股票面值和轉(zhuǎn)換的股數(shù)計(jì)算的股票面值總額,，貸記“股本”科目，按其差額,，貸記“資本公積——股本溢價(jià)”科目。如用現(xiàn)金支付不可轉(zhuǎn)換股票的部分,，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”,、“銀行存款”等科目,。

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件

    公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司,，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

    最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù),；

    本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,；

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值

    可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值就是直接轉(zhuǎn)換成股票的價(jià)值,，其計(jì)算公式為：轉(zhuǎn)換價(jià)值＝股票時(shí)價(jià)×轉(zhuǎn)換比率。當(dāng)轉(zhuǎn)股價(jià)格或轉(zhuǎn)換比率未作調(diào)整時(shí),，轉(zhuǎn)換價(jià)值的變化唯一與標(biāo)的股票價(jià)格有關(guān),，因此轉(zhuǎn)換價(jià)值變化趨勢(shì)的分析應(yīng)與標(biāo)的股票價(jià)格的分析相同。

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券交易

    可轉(zhuǎn)換公司債券是一種公司值券,。它斌予持有人在發(fā)債后一定時(shí)間內(nèi),，可依據(jù)本身的自由意志選擇是否依約定的條件將持有的債券轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司的股票成者另外一家公司股票的權(quán)利?？赊D(zhuǎn)換債券交易是指以可轉(zhuǎn)換債券為對(duì)象進(jìn)行的流通轉(zhuǎn)讓活動(dòng)。這種債券持有者還可以選擇在證券交易市場(chǎng)上將其拋售來(lái)實(shí)現(xiàn)收益,。

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行

    可轉(zhuǎn)換公司債券，全稱是“可轉(zhuǎn)換成股票的公司債券”,，如果該債券不上市,，也不公開募集資金，則非上市公司也可以,。但如果要公開募集,，則必須是上市公司。法律規(guī)定兩類公司可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,，一是上市公司,，二是非上市公眾公司。但是對(duì)于第二類,，在相關(guān)條文中規(guī)定非上市公司由證監(jiān)會(huì)另行規(guī)定,。

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  • 發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄

    發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄：

    借：銀行存款

    應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào)整

    貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——面值

    資本公積——其他資本公積

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