會計分錄是指對某項經濟業(yè)務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄,，簡稱分錄。按照復式記賬的要求,，對每項經濟業(yè)務以賬戶名稱,、記賬方向和金額反映賬戶間對應關系的記錄,。
更新時間：2025-01-20 10:53:32 查看全文>>
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普票如何開具紅字發(fā)票
查看全文>>普票開具紅字發(fā)票的具體方法：
增值稅電子普通發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票開具后不能作廢,，如發(fā)生銷貨退回,、開票有誤,、應稅服務中止等情形,，可直接開具紅字增值稅電子普通發(fā)票,。具體操作步驟如下：
1.登錄開票軟件，進入“發(fā)票管理”模塊,，選擇“發(fā)票填開”中的“增值稅電子普通發(fā)票填開”,。
2.點擊“紅字”按鈕,，錄入原來的藍字發(fā)票的代碼和號碼兩次，然后點擊“下一步”,。
3.系統(tǒng)會彈出原藍字發(fā)票的相關信息,，核對無誤后點擊“確定”。
4.再次核對票面信息和備注欄的原藍字發(fā)票代碼號碼,，確認無誤后點擊“打印”按鈕,，即可完成紅字發(fā)票的開具。
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失業(yè)補貼會計分錄
查看全文>>失業(yè)補貼會計分錄
企業(yè)收到失業(yè)穩(wěn)崗補貼計入“營業(yè)外收入-政府補助利得”科目核算,，其相關會計分錄如下:
1.企業(yè)收到社保局劃撥的穩(wěn)崗補貼款時
借：銀行存款
貸：遞延收益-穩(wěn)崗補貼
2.發(fā)生相關支出時
借：管理費用-繳納社會保險費
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發(fā)票已收到款未支付會計分錄
查看全文>>企業(yè)收到發(fā)票但未付款時,，會計分錄為：
1.企業(yè)收到發(fā)票但未付款時，會計分錄為：
借：庫存商品等(根據(jù)發(fā)票內容計入對應科目)
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
2.待企業(yè)支付款項時,，會計分錄為：
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對外捐贈會計分錄,營業(yè)外支出,對外捐贈
查看全文>>對外捐贈會計分錄
對外捐贈現(xiàn)金,、銀行存款等：
借：營業(yè)外支出
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
對外捐贈商品：
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
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暫估成本的賬務處理分錄,暫估,暫估入賬
查看全文>>暫估成本的賬務處理分錄
1、暫估入庫
借：原材料（暫估金額）
貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）
必須注意的是,，因未取得增值稅發(fā)票的,，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此,，不存在進項稅額的暫估抵扣問題,，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估,。
2,、 暫估回沖
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計劃成本法會計分錄,計劃成本法
查看全文>>計劃成本法會計分錄
按實際采購成本作如下處理：
借：材料采購(實際成本)
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款(其他貨幣資金、應付票據(jù),、應付賬款等)
驗收入庫時：
借：原材料(計劃成本)
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穩(wěn)崗返還的會計分錄,穩(wěn)崗返還
查看全文>>企業(yè)收到政府有關部門返還的穩(wěn)崗補貼屬于政府補助的范疇,，按政府補助準則進行賬務處理。
穩(wěn)崗返還的會計分錄
一,、補償以后期間的成本費用或損失
1,、總額法
收到補助資金時
借：銀行存款等
貸：遞延收益
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因管理不善原材料損失的會計分錄,待處理財產損溢,原材料
查看全文>>因管理不善原材料損失的會計分錄
借：待處理財產損溢
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
借：其他應收款(保險公司或責任人賠償)
管理費用(扣除應由他人承擔的賠款后的一般經營損失或管理不善)
貸：待處理財產損溢
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