發(fā)行公司債券是指股份公司法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券,。反映和代表了一定的經(jīng)濟價值,，是流通的金融性工具，可以進行轉(zhuǎn)讓,。公開發(fā)行的公司債券是指符合規(guī)定條件的公司債券可以向“公眾投資者”公開發(fā)行,，也可以僅面向“合格投資者”公開發(fā)行。公開發(fā)行的公司債券,，應(yīng)當在依法設(shè)立的證券交易所上市交易,，或者在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者國務(wù)院批準的其他證券交易場所轉(zhuǎn)讓。
更新時間：2021-02-08 14:06:13 查看全文>>
公司債券的籌資特點
1.一次籌資數(shù)額大,。
2.募集資金的使用限制條件少,。
3.資本成本負擔較高。
4.提高公司的社會聲譽,。
公司債券的種類有
1,、按是否記名
公司債券的種類有
1、按是否記名
(1)記名債券：在公司債券存根簿載明債券持有人的姓名等其他信息,。
(2)無記名債券：在公司債券存根簿上不記載持有人的姓名,。
2,、按能否轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)
(1)可轉(zhuǎn)換債券：債券持有者可以在規(guī)定的時間內(nèi)按規(guī)定的價格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券。
(2)不可轉(zhuǎn)換債券：不能轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券,。
公開發(fā)行公司債券的一般條件
（1）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元,，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元；
（2）累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%,；
（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息,；
（4）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
（5）債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平,；
（6）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司,，應(yīng)當符合下列規(guī)定：
最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù),；
本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；
債券發(fā)行條件,，是指債券發(fā)行者在以債券形式籌集資金時所必須考慮的有關(guān)因素,，包括發(fā)行金額、票面金額,、期限,、償還方式、票面利率,、付息方式,、發(fā)行價格、發(fā)行費用,、稅收效應(yīng)以及有無擔保等項內(nèi)容,。
證券發(fā)行條件具體規(guī)定
根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行公司債券,，應(yīng)當符合下列條件：
1.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 3000萬元,，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 6000萬元；
2.累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的 40%,；
3.最后三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息,；
4.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
公開發(fā)行公司債券,，應(yīng)當符合下列條件：
股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元,，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元；累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十,；最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息,；籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策,；債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平；國務(wù)院規(guī)定的其他條件,。
有下列情形之一的,，不得再次公開發(fā)行公司債券：
1.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；
2.對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實,，仍處于繼續(xù)狀態(tài),；
3.違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途,。
存在下列情形之一的,，不得公開發(fā)行公司債券：
非公開發(fā)行債券是公司經(jīng)證券承銷商或自行，在證券市場上向限定的合格投資者,，以非公開的方式銷售債券,。
非公開發(fā)行
非公開發(fā)行也被稱為“私募”、“定向募集”等,，是只針對特定少數(shù)人進行股票發(fā)售,，而不采取公開的勸募行為的一種發(fā)售股票方式，其具備募集對象有特定性,、發(fā)售方式有限制性兩種特性,，隨著中國股票發(fā)行制度的日益成熟，非公開發(fā)行也越來越受到重視,。
一般地說,，非公開發(fā)行股票的特點主要表現(xiàn)在兩個方面：其一，募集對象的特定性,；其二,，發(fā)售方式的限制性。這兩大特質(zhì)使得其能夠在許多國家獲得發(fā)行審核豁免,。
發(fā)行公司債券分錄
按面值發(fā)行：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付債券-債券面值
按溢價發(fā)行：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付債券-債券面值
相關(guān)知識推薦
最新知識問答
名師講解發(fā)行公司債券
張志鳳中級《中級會計實務(wù)》
留美學(xué)者,、教授，中國會計學(xué)會高等工科院校分會常務(wù)理事,。擁有二十幾年財會教學(xué)經(jīng)驗,。
郭守杰中級《中級經(jīng)濟法》
經(jīng)濟學(xué)博士，中國財政科學(xué)研究院博士后,。1995年開始從事《經(jīng)濟法》考試輔導(dǎo),，1998年開始編著“輕松過關(guān)”系列圖書。
閆華紅中級《中級財務(wù)管理》
管理學(xué)博士,、會計學(xué)教授,。治學(xué)嚴謹，優(yōu)雅博學(xué)。自“輕松過關(guān)”系列圖書創(chuàng)始以來,，一直編著財管相關(guān)科目,。
知識導(dǎo)航
初級會計師
津公網(wǎng)安備12010202000755號