發(fā)行公司債券是指股份公司法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券,。反映和代表了一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值,，是流通的金融性工具，可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,。公開發(fā)行的公司債券是指符合規(guī)定條件的公司債券可以向“公眾投資者”公開發(fā)行,，也可以僅面向“合格投資者”公開發(fā)行。公開發(fā)行的公司債券,，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易,，或者在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓。
更新時(shí)間：2021-02-08 14:06:13 查看全文>>
公司債券的籌資特點(diǎn)
1.一次籌資數(shù)額大,。
2.募集資金的使用限制條件少,。
3.資本成本負(fù)擔(dān)較高,。
4.提高公司的社會(huì)聲譽(yù)。
公司債券的種類有
1,、按是否記名
公司債券的種類有
1,、按是否記名
(1)記名債券：在公司債券存根簿載明債券持有人的姓名等其他信息。
(2)無(wú)記名債券：在公司債券存根簿上不記載持有人的姓名,。
2,、按能否轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)
(1)可轉(zhuǎn)換債券：債券持有者可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按規(guī)定的價(jià)格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券。
(2)不可轉(zhuǎn)換債券：不能轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券,。
公開發(fā)行公司債券的一般條件
（1）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元,，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元；
（2）累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%,；
（3）最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息,；
（4）籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；
（5）債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平,；
（6）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件,。
公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：
最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù),；
本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,；
債券發(fā)行條件，是指?jìng)l(fā)行者在以債券形式籌集資金時(shí)所必須考慮的有關(guān)因素,，包括發(fā)行金額,、票面金額、期限,、償還方式,、票面利率、付息方式,、發(fā)行價(jià)格,、發(fā)行費(fèi)用、稅收效應(yīng)以及有無(wú)擔(dān)保等項(xiàng)內(nèi)容,。
證券發(fā)行條件具體規(guī)定
根據(jù)《證券法》規(guī)定,，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
1.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 3000萬(wàn)元,，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 6000萬(wàn)元,；
2.累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的 40%；
3.最后三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；
4.籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,；
公開發(fā)行公司債券,，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬(wàn)元,；累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十；最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息,；籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,；債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件,。
有下列情形之一的,，不得再次公開發(fā)行公司債券：
1.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；
2.對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),，仍處于繼續(xù)狀態(tài),；
3.違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途,。
存在下列情形之一的,，不得公開發(fā)行公司債券：
非公開發(fā)行債券是公司經(jīng)證券承銷商或自行，在證券市場(chǎng)上向限定的合格投資者,，以非公開的方式銷售債券,。
非公開發(fā)行
非公開發(fā)行也被稱為“私募”、“定向募集”等,，是只針對(duì)特定少數(shù)人進(jìn)行股票發(fā)售,，而不采取公開的勸募行為的一種發(fā)售股票方式，其具備募集對(duì)象有特定性,、發(fā)售方式有限制性兩種特性,，隨著中國(guó)股票發(fā)行制度的日益成熟，非公開發(fā)行也越來越受到重視,。
一般地說,，非公開發(fā)行股票的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，募集對(duì)象的特定性,；其二,，發(fā)售方式的限制性。這兩大特質(zhì)使得其能夠在許多國(guó)家獲得發(fā)行審核豁免,。
發(fā)行公司債券分錄
按面值發(fā)行：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付債券-債券面值
按溢價(jià)發(fā)行：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付債券-債券面值
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