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增值稅留抵退稅賬務(wù)處理

增值稅一般納稅人按規(guī)定計算的應(yīng)收留抵退稅額，借記應(yīng)收留抵退稅款科目,，貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（留抵退稅）科目,，收到留抵稅額退稅時，借記銀行存款科目,，貸記應(yīng)收留抵退稅款科目,。

更新時間：2025-04-29 17:58:08 查看全文>>

增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費會計分錄

增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費會計分錄
①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費
借：管理費用等
　貸：銀行存款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
　貸：管理費用
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增值稅轉(zhuǎn)出會計分錄

增值稅轉(zhuǎn)出會計分錄：
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
月份終了,，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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增值稅退稅會計分錄

增值稅退稅會計分錄：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù),、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè),、單位和個人為增值稅的納稅人,。其中，“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù),、建筑服務(wù),、郵政服務(wù),、電信服務(wù)、金融服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù)。
可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的法定憑證通常包括：
(1)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額,；
(2)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額,；
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關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括什么

關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人,、出口貨物的發(fā)貨人,、進(jìn)出境物品的所有人和推定所有人（攜帶人、收件人,、寄件人或托運人等）,。
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增值稅納稅人的放棄免稅權(quán)

納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅,，依照條例的規(guī)定繳納增值稅,。納稅人應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備,。納稅人自提交備資料的次月起,，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。
納稅人一旦放棄免稅權(quán),，其生產(chǎn)銷售的全部應(yīng)稅銷售行為均應(yīng)按照規(guī)定征稅,，不能有選擇地針對某些項目、對象放棄免稅權(quán),，納稅人放棄免稅權(quán)后,，36個月內(nèi)不得再申請免稅。
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增值稅納稅地點

增值稅納稅地點是指稅法規(guī)定增值稅納稅人申報納稅的地點,。
(一)固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,。
(二)非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
(三)其他個人提供建筑服務(wù),，銷售或者租賃不動產(chǎn),，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地,、不動產(chǎn)所在地,、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,。
(四)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納扣繳的稅款。
增值稅的征稅范圍：
增值稅征稅范圍包括境內(nèi)有償：銷售貨物,，提供加工、修理修配勞務(wù)，進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)，銷售無形資產(chǎn),，銷售不動產(chǎn),。
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增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間,，是指納稅人依照稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的時間,。
1、采取直接收款方式銷售貨物,，不論貨物是否發(fā)出,，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天；
2,、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
3,、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,。無書面合同或合同沒有收款日期,，為發(fā)出貨物當(dāng)天,；
4,、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售,、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備,、船舶,、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；
5,、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天,；
6,、銷售應(yīng)稅勞務(wù),，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天,；
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