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增值稅退稅會(huì)計(jì)分錄是什么

增值稅退稅會(huì)計(jì)分錄,，借：銀行存款,，貸：營(yíng)業(yè)外收入。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù),、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。按照我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè),、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人,。

更新時(shí)間：2025-04-20 13:43:32 查看全文>>

增值稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

增值稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄：
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
月份終了,，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括什么

關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人,、進(jìn)出境物品的所有人和推定所有人（攜帶人,、收件人、寄件人或托運(yùn)人等）,。
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增值稅納稅人的放棄免稅權(quán)

納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅,，依照條例的規(guī)定繳納增值稅,。納稅人應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備,。納稅人自提交備資料的次月起,，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
納稅人一旦放棄免稅權(quán),，其生產(chǎn)銷售的全部應(yīng)稅銷售行為均應(yīng)按照規(guī)定征稅,，不能有選擇地針對(duì)某些項(xiàng)目、對(duì)象放棄免稅權(quán),，納稅人放棄免稅權(quán)后,，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
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增值稅納稅地點(diǎn)

增值稅納稅地點(diǎn)是指稅法規(guī)定增值稅納稅人申報(bào)納稅的地點(diǎn),。
(一)固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(二)非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的,，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款,。
(三)其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn),，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán),，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地,、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。
(四)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。
增值稅的征稅范圍：
增值稅征稅范圍包括境內(nèi)有償：銷售貨物,，提供加工,、修理修配勞務(wù)，進(jìn)口貨物,，銷售服務(wù),，銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)。
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增值稅納稅期限

增值稅的納稅期限分別為1日,、3日,、5日、10日,、15日,、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限,，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,，可以按次納稅。
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增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,，是指納稅人依照稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的時(shí)間,。
1、采取直接收款方式銷售貨物,，不論貨物是否發(fā)出,，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天；
2,、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
3,、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。無(wú)書面合同或合同沒(méi)有收款日期,，為發(fā)出貨物當(dāng)天,；
4、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,，為貨物發(fā)出的當(dāng)天,。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備,、船舶,、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,；
5,、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天,；未收到代銷清單及貨款的,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天；
6,、銷售應(yīng)稅勞務(wù),，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；
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增值稅扣繳義務(wù)人

增值稅扣繳義務(wù)人是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅,。
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