留抵稅額不轉(zhuǎn)入未交增值稅,，余額留在應(yīng)交增值稅下即可。留抵稅額，是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。
更新時(shí)間：2024-12-30 17:36:10 查看全文>>
-
固定資產(chǎn)增值稅抵扣
查看全文>>固定資產(chǎn)增值稅抵稅,，是指固定資產(chǎn)既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣,。
固定資產(chǎn)不能抵扣的情形
1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。其中涉及的無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，僅指專用于上述項(xiàng)目的無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn),。
2,、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。
3,、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）,、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。
4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
5,、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建,、改建,、擴(kuò)建、修繕,、裝飾不動(dòng)產(chǎn),，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
-
不征稅收入有哪些條件
查看全文>>不征稅收入條件有：
①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件,。
②財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求,。
③企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
不征稅收入范圍：
1. 財(cái)政撥款(針對(duì)事業(yè)單位和社團(tuán))。
2. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金(實(shí)施公共管理過(guò)程中向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用,、按規(guī)定代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金)。
-
增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是什么
查看全文>>根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》,，企業(yè)必須按下列規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，否則開(kāi)具的專用發(fā)票將不能作為購(gòu)貨方扣稅憑證:
（1）采用預(yù)收貸款、托收承付,、委托銀行收款結(jié)算方式的,，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
（2）采用交款提貨結(jié)算方式的,，為收到貨款的當(dāng)天,。
（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,，為合同約定的收款日期的當(dāng)天,。
（4）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天,。
（5）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,，為貨物移送的當(dāng)天,。
（6）將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當(dāng)天,。
-
增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)
查看全文>>納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,，應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人,，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人,。
-
增值稅納稅人的放棄免稅權(quán)
查看全文>>納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅,，依照條例的規(guī)定繳納增值稅,。納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備,。納稅人自提交備資料的次月起,，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅,。
納稅人一旦放棄免稅權(quán),，其生產(chǎn)銷售的全部應(yīng)稅銷售行為均應(yīng)按照規(guī)定征稅，不能有選擇地針對(duì)某些項(xiàng)目,、對(duì)象放棄免稅權(quán),，納稅人放棄免稅權(quán)后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
-
增值稅專用發(fā)票使用
查看全文>>一般納稅人購(gòu)買商品時(shí)候,，需要向銷售方索要增值稅專用發(fā)票,，按照銷售方開(kāi)具的發(fā)票上的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售方需要將發(fā)票的抵扣聯(lián)給購(gòu)買方,。
-
增值稅特殊銷售方式下的銷售額計(jì)算
查看全文>>增值稅特殊銷售方式下的銷售額的計(jì)算
1.采取折扣方式銷售
注意三個(gè)概念----折扣銷售,、銷售折扣、銷售折讓,。
①折扣銷售(商業(yè)折扣),，銷售時(shí)折扣已確定發(fā)生，有條件在同一張發(fā)票上注明并在入賬時(shí)直接扣除,。
折扣銷售只限于價(jià)格的折扣,，且需在金額欄體現(xiàn)，在備注欄注明的折扣不得被減除;對(duì)于實(shí)物折扣多付出的實(shí)物不按照折扣銷售處理,，而按照視同銷售計(jì)算增值稅,。
②銷售折扣(現(xiàn)金折扣)
-
扣繳計(jì)稅方法
查看全文>>扣繳計(jì)稅方法指的是境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)適用的計(jì)稅方法,。應(yīng)扣繳增值稅=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率,。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)