稅法與民法的關(guān)系是民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等,、等價(jià),、有償;稅法調(diào)整方法要采用命令、服從的方法,。民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí),，稅法不再另行規(guī)定;出現(xiàn)不一致時(shí)，一般按稅法規(guī)定納稅,。
更新時(shí)間：2024-12-30 13:56:13 查看全文>>
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稅法原則包括哪些內(nèi)容
查看全文>>稅法原則包括稅法的基本原則和稅法的適用原則兩個(gè)層次,。
一、稅法基本原則
稅法基本原則是一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系在稅收法制中的體現(xiàn),，是國家稅收法治的理論基礎(chǔ),。
1.稅收法定原則
（1）稅收要件法定原則——立法角度
國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進(jìn)行專門確定才能實(shí)施,；
國家對任何稅種征稅要素的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行,；
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稅法適用原則包括哪些內(nèi)容
查看全文>>稅法適用原則包括：
1. 法律優(yōu)位原則
其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力，還可進(jìn)一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章效力;效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時(shí)，效力低的稅法即是無效的,。
2. 法律不溯及既往原則
新法實(shí)施后,，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法,。
3. 新法優(yōu)于舊法原則
也稱后法優(yōu)于先法原則,，即新舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法,。
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納稅期限
查看全文>>納稅期限是指：納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限,。
有三個(gè)概念：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限,、繳庫期限,。
消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日,、5日,、10日、15日,、1個(gè)月或者1個(gè)季度,。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,，可以按次納稅,。
納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日,、3日,、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
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納稅環(huán)節(jié)
查看全文>>指征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié),。
消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)分為以下幾種情況：
1.生產(chǎn)環(huán)節(jié),。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者于銷售時(shí)納稅,。其中,，生產(chǎn)者自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅;用于其他方面的,，于移送使用時(shí)納稅,。
2.進(jìn)口環(huán)節(jié)。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅,。
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稅目
查看全文>>稅目是指稅法里面對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目,，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定,。稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目,。
列舉稅目：就是將每一種商品或經(jīng)營項(xiàng)目采用一一列舉的方法，分別規(guī)定稅目,，必要時(shí)還可以在稅目之下劃分若干個(gè)細(xì)目,。
列舉稅目的方法分為兩類：細(xì)列舉和粗列舉。
細(xì)列舉：在稅法中按每一產(chǎn)品或項(xiàng)目設(shè)計(jì)稅目,，本稅目的征稅范圍僅限于列舉的產(chǎn)品或項(xiàng)目,，屬于本稅目列舉的產(chǎn)品或項(xiàng)目，則按照本稅目適用的稅率征稅,，否則,，就不能按照本稅目適用的稅率征稅，比如消費(fèi)稅中的糧食白酒,。
粗列舉：在稅種中按兩種以上產(chǎn)品涉及稅目,，本稅目的征稅范圍不體現(xiàn)為單一產(chǎn)品，而是列舉的兩種以上產(chǎn)品都需按照本稅目適用的稅率征稅,，比如消費(fèi)稅中的鞭炮焰火,。
概括稅目：按照商品大類或行業(yè)采用概括方法涉及稅目;它分為大概括和小概括。
大概括：在本稅種下屬的各個(gè)稅目中,，凡不屬于規(guī)定稅目內(nèi)的征稅范圍,，但又確屬本稅種征稅范圍的產(chǎn)品，則另增列一個(gè)稅目,，將其全部劃歸為本稅目的征稅范圍,，如資源稅中的其他非金屬礦原礦稅目。
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征稅對象
查看全文>>征稅對象又叫課稅對象,、征稅客體,，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物,，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志,。
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稅法要素
查看全文>>1.總則。主要包括立法依據(jù),、立法目的,、適用原則等。
2.納稅義務(wù)人,。又稱“納稅主體”,，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人?！?/p>
3.征稅對象,。征稅對象又叫課稅對象,、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅,，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志,。
稅基又叫計(jì)稅依據(jù),，是據(jù)以計(jì)算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計(jì)算問題,，是對課稅對象的量的規(guī)定,。
4.稅目。指各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目,。反映征稅的具體范圍,，是對課稅對象質(zhì)的界定。稅目體現(xiàn)征稅的廣度,。
5.稅率,。指對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率體現(xiàn)征稅的深度,。
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減稅免稅
查看全文>>減稅免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵(lì)或照顧措施,。減稅是減征部分應(yīng)納稅款；免稅是免征全部應(yīng)納稅款,。減稅免稅可以分為稅基式減免,、稅率式減免和稅額式減免三種形式。
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