企業(yè)所得稅計(jì)算公式：

一,、直接計(jì)算法

1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；

2,、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損,。

二、間接計(jì)算法

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入,、免稅收入,、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象：

1,、居民企業(yè)

來源境內(nèi),、境外的所得(無限納稅義務(wù)：境內(nèi)+境外所得)。

2,、非居民企業(yè)

(1)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所

就其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得,，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得。

(2)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所或雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得,。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理：

所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非收入,。因此計(jì)算所得稅時(shí),，計(jì)稅依據(jù)即應(yīng)納稅所得額的計(jì)算涉及納稅人的收入、成本,、費(fèi)用,、稅金、損失和其他支出等各個(gè)方面,，使所得稅計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算較為復(fù)雜,。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。

稅收優(yōu)惠：

各國普遍注重對(duì)稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用,，不僅采用直接減免稅政策,，更注意應(yīng)用間接的優(yōu)惠政策。間接優(yōu)惠主要方法有：①稅收抵免,，主要包括投資抵免和國外稅收抵免兩種形式,；②稅收豁免，包括豁免期和豁免稅收項(xiàng)目；③加速折舊,。

各國所得稅優(yōu)惠的一個(gè)共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠,，突出行業(yè)優(yōu)惠和產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠。

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企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅,。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理：

所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非收入,。因此計(jì)算所得稅時(shí),，計(jì)稅依據(jù)即應(yīng)納稅所得額的計(jì)算涉及納稅人的收入、成本,、費(fèi)用,、稅金、損失和其他支出等各個(gè)方面,，使所得稅計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算較為復(fù)雜。

稅收優(yōu)惠：

各國普遍注重對(duì)稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用,，不僅采用直接減免稅政策,，更注意應(yīng)用間接的優(yōu)惠政策。間接優(yōu)惠主要方法有：①稅收抵免,，主要包括投資抵免和國外稅收抵免兩種形式,；②稅收豁免，包括豁免期和豁免稅收項(xiàng)目,；③加速折舊,。

各國所得稅優(yōu)惠的一個(gè)共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠和產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠,。

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應(yīng)納稅所得額=綜合所得-依法規(guī)定的免征額-5000元(基本減除費(fèi)用)-社保公積金個(gè)人部分(個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn),、住房公積金等專項(xiàng)扣除項(xiàng)目)-專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目(子女教育支出、繼續(xù)教育支出,、大病醫(yī)療支出,、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人支出等),。

個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率%(分級(jí)計(jì)算稅率),。

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甲企業(yè)員工陸某，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為12000元,，每月減除費(fèi)用5000元,，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1200元，作為獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除2000元，兩個(gè)孩子教育專項(xiàng)扣除2000元,。

2019年每月預(yù)扣預(yù)繳=(12000-5000-1200-2000-2000)×3%=54(元)

應(yīng)納稅所得額=綜合所得-依法規(guī)定的免征額-5000元(基本減除費(fèi)用)-社保公積金個(gè)人部分(個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn),、住房公積金等專項(xiàng)扣除項(xiàng)目)-專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目(子女教育支出,、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出,、住房貸款利息或者住房租金,、贍養(yǎng)老人支出等)。

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表,，與企業(yè)的利潤表,、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),，審核賬賬,、賬表是否一致；　　

第二步：針對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核,，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行,，編制審核底稿；　　

第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見,，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告,，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告,，其報(bào)告意見類型：無保留意見鑒定報(bào)告,、保留意見鑒定報(bào)告、否定意見鑒定報(bào)告,、無法表明意見鑒定報(bào)告,。

企業(yè)匯算清繳怎么操作

其實(shí)，在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),，只是需要在申報(bào)表上進(jìn)行納稅調(diào)整,，在會(huì)計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理，并不影響企業(yè)的稅前利潤,。

1,、收入：檢查企業(yè)的收入是否全部入賬；