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銷項稅額計算公式

銷項稅計算公式是什么,？增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況,，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率,、銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率,。

更新時間：2023-04-23 14:30:22 查看全文>>

待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思

【問題】待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思？
應(yīng)交稅費下的待轉(zhuǎn)銷項稅額就是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的,，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額，待實際發(fā)生納稅義務(wù)的時候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目核算,。
補充：待轉(zhuǎn)銷售項稅發(fā)生有哪些情況,？
國家稅務(wù)總局公告2011年第40號規(guī)定：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬,，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的,，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天,先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天,。出臺該文件的目的是主要針對根據(jù)《增值稅暫行條例》以及《實施細則》的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的這條規(guī)定：“采取直接收款方式銷售貨物,，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天”的修改,。
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銷項稅的會計分錄是什么,？
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進項稅和銷項稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

【問題】進項稅和銷項稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
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銷項稅的會計分錄是什么

【問題】銷項稅的會計分錄是什么,？
銷項稅會計分錄
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。
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進項稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況

【問題】進項稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況？
需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的情形：
1,、企業(yè)已經(jīng)抵扣進項稅額,，后期改變用途用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的購進貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),。
其中涉及到的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）和不動產(chǎn)僅指專用于上述項目的,，如果時兼用情況,，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。比如某公司購入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公,，一層作為食堂,，一層設(shè)置成圖書館、休閑健身吧等（集體福利）,，這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購進時的進項稅額都可以進行稅前扣除,。
2、購進貨物發(fā)生非正常損失
購進貨物因管理不善造成的丟失,、變質(zhì),、被盜或則因違反法規(guī)而被沒收、銷毀等非正常損失都需要做進項稅額轉(zhuǎn)出,，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出,。
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白酒類增值稅進項稅是否可以抵扣

【問題】白酒類增值稅進項稅是否可以抵扣？
分四類情形處理
（1）本來你公司就是銷售酒水的,，公司購買的酒,，收到了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)然允許抵扣增值稅,；
（2）若是你公司不是銷售酒水的,，但是你公司是一家餐飲酒店，公司購買的酒,，用于酒店經(jīng)營成本,，收到了增值稅專用發(fā)票，也是允許抵扣增值稅的,；
（3）若是你公司不是銷售酒水的,，也不屬于餐飲酒店，公司購買的酒,，用于無償贈送客戶當(dāng)做禮品,，收到了增值稅專用發(fā)票,，購進環(huán)節(jié)也是允許抵扣增值稅的，但是無償贈送的環(huán)節(jié)需要視同銷售繳納增值稅,；
（4）若是你公司不是銷售酒水的,，也不屬于餐飲酒店，公司購買的酒,，用于自己職工福利或者個人消費用,，收到了增值稅專用發(fā)票，不得抵扣增值稅,，即便是勾選認證了,，也需要增值稅做進項稅額轉(zhuǎn)出。
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如何理解銷項稅額減進項稅額等于應(yīng)交稅額

【問題】如何理解銷項稅額減進項稅額等于應(yīng)交稅額,？
增值稅是對企業(yè)業(yè)務(wù)中增值的部分進行征稅的,。我們可以理解為，企業(yè)購進貨物產(chǎn)生購貨成本和進項稅額,，企業(yè)銷售貨物,，產(chǎn)生銷售額和銷項稅額，計算企業(yè)利潤的時候要用收入減去成本（這里只是舉例,，不考慮其他情形）,，同樣的道理，我們真正要繳納的稅,，也不能只包含銷項稅額,，用銷項減去進項稅額后得到的余額才是企業(yè)的應(yīng)繳稅額（這里不考慮其他因素）。
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應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額如何做賬務(wù)處理

【問題】應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額如何做賬務(wù)處理,？
（1）一般納稅人購進貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),。
借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費用等
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款
（2）發(fā)生退貨的，如原增值稅專用發(fā)票已做認證,，收到銷售方開具的增值稅紅字發(fā)票。
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