待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思？

來源：東奧會計在線責編：東奧實操2023-04-23 13:59:35

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待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思,？

應(yīng)交稅費下的待轉(zhuǎn)銷項稅額就是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的,，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額,，待實際發(fā)生納稅義務(wù)的時候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目核算,。

待轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷項稅額

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

銷項稅定義

銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項稅金,，銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額,。

銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的,，并向購買方收取的增值稅稅額。這里包含兩層意思：

第一,，銷項稅額是計算出來的,，該稅額是銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的整體稅負；

第二,，銷項稅額是銷售貨物并隨同貨物價格一起向購買方收取的,。銷項稅額不是本環(huán)節(jié)納稅人的應(yīng)納稅額。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額,，為銷項稅額。

銷項稅額的計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率

待轉(zhuǎn)銷售項稅發(fā)生有哪些情況

國家稅務(wù)總局公告2011年第40號規(guī)定：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物,，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬,，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天,先開具發(fā)票的,，為開具發(fā)票的當天,。出臺該文件的目的是主要針對根據(jù)《增值稅暫行條例》以及《實施細則》的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的這條規(guī)定：“采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出,，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天”的修改,。