待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是什么意思,？

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-04-23 13:59:35

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應(yīng)交稅費(fèi)下的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額就是會計(jì)上確認(rèn)收入的時點(diǎn)早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的,，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)的時候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目核算。

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅定義

銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金，銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時,，向購貨方收取的貨物增值稅稅額,。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,，一部分是不含稅價款，一部分是銷項(xiàng)稅額,。

銷項(xiàng)稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計(jì)算出來的,，并向購買方收取的增值稅稅額。這里包含兩層意思：

第一,，銷項(xiàng)稅額是計(jì)算出來的,，該稅額是銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的整體稅負(fù)；

第二,，銷項(xiàng)稅額是銷售貨物并隨同貨物價格一起向購買方收取的,。銷項(xiàng)稅額不是本環(huán)節(jié)納稅人的應(yīng)納稅額。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額,，為銷項(xiàng)稅額。

銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

待轉(zhuǎn)銷售項(xiàng)稅發(fā)生有哪些情況

國家稅務(wù)總局公告2011年第40號規(guī)定：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物,，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬,，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天,先開具發(fā)票的,，為開具發(fā)票的當(dāng)天,。出臺該文件的目的是主要針對根據(jù)《增值稅暫行條例》以及《實(shí)施細(xì)則》的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的這條規(guī)定：“采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出,，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天”的修改,。