待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是什么意思？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-04-23 13:59:35

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【問題】待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是什么意思,？

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是什么意思,？

【答案】

應(yīng)交稅費(fèi)下的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額就是會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的,，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額,，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目核算,。

補(bǔ)充：待轉(zhuǎn)銷售項(xiàng)稅發(fā)生有哪些情況,？

國家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào)規(guī)定：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物,，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的,，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天,先開具發(fā)票的,，為開具發(fā)票的當(dāng)天。出臺(tái)該文件的目的是主要針對根據(jù)《增值稅暫行條例》以及《實(shí)施細(xì)則》的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的這條規(guī)定：“采取直接收款方式銷售貨物,，不論貨物是否發(fā)出,，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天”的修改。