【問題】銷項(xiàng)稅計(jì)算公式是什么,？

增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算,。銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率,、銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率。

銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí),，按照銷售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,。

銷售額包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額,，即向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入,，在征稅時(shí)換算成不含稅收入，再并入銷售額計(jì)稅,。

所謂價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi),、補(bǔ)貼,、基金、集資費(fèi),、返還利潤(rùn),、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金,、滯納金,、延期付款利息、賠償金,、代收款項(xiàng),、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi),、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi),。

增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”,、“預(yù)交增值稅”,、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”,、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”,、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”,、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

應(yīng)交稅費(fèi)下的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額就是會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的,，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額,，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目核算。

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

【問題】進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn),？

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

【問題】進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況,？

需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形：

1、企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),。

其中涉及到的固定資產(chǎn),，無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）和不動(dòng)產(chǎn)僅指專用于上述項(xiàng)目的，如果時(shí)兼用情況,，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。比如某公司購(gòu)入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公，一層作為食堂,，一層設(shè)置成圖書館,、休閑健身吧等（集體福利），這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以進(jìn)行稅前扣除,。

2,、購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失

購(gòu)進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì),、被盜或則因違反法規(guī)而被沒收,、銷毀等非正常損失都需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。

【問題】網(wǎng)約車發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,？

可以抵扣?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額的普通發(fā)票僅為增值稅電子普通發(fā)票,，如果企業(yè)通過網(wǎng)約車平臺(tái)取得的紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得的增值稅電子普通發(fā)票及增值稅專用發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項(xiàng),。

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【問題】白酒類增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣,？

分四類情形處理

（1）本來你公司就是銷售酒水的，公司購(gòu)買的酒,，收到了增值稅專用發(fā)票,，當(dāng)然允許抵扣增值稅；

（2）若是你公司不是銷售酒水的，但是你公司是一家餐飲酒店,，公司購(gòu)買的酒,，用于酒店經(jīng)營(yíng)成本，收到了增值稅專用發(fā)票,，也是允許抵扣增值稅的,；

（3）若是你公司不是銷售酒水的，也不屬于餐飲酒店,，公司購(gòu)買的酒,，用于無償贈(zèng)送客戶當(dāng)做禮品，收到了增值稅專用發(fā)票,，購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)也是允許抵扣增值稅的,，但是無償贈(zèng)送的環(huán)節(jié)需要視同銷售繳納增值稅；

（4）若是你公司不是銷售酒水的,，也不屬于餐飲酒店,，公司購(gòu)買的酒，用于自己職工福利或者個(gè)人消費(fèi)用,，收到了增值稅專用發(fā)票,，不得抵扣增值稅，即便是勾選認(rèn)證了,，也需要增值稅做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

【問題】如何理解銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額等于應(yīng)交稅額,？

增值稅是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)中增值的部分進(jìn)行征稅的,。我們可以理解為，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物產(chǎn)生購(gòu)貨成本和進(jìn)項(xiàng)稅額,，企業(yè)銷售貨物,，產(chǎn)生銷售額和銷項(xiàng)稅額，計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)的時(shí)候要用收入減去成本（這里只是舉例,，不考慮其他情形）,，同樣的道理，我們真正要繳納的稅,，也不能只包含銷項(xiàng)稅額,，用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)稅額后得到的余額才是企業(yè)的應(yīng)繳稅額（這里不考慮其他因素）。