【問題】小微企業(yè)如何認定2023年稅收？

一,、小微企業(yè)的認定標準如下:

1.資產(chǎn)總額,，小微工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他小微企業(yè)不超過1000萬元,；

2.從業(yè)人數(shù),，小微工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他小微企業(yè)不超過80人,；

3.稅收指標,，小微企業(yè)年度應納稅所得額不超過30萬元。

小微企業(yè)的優(yōu)勢如下:

【問題】小微企業(yè)認定標準是什么,？

“小微企業(yè)”是一個習慣性的叫法,，并沒有一個嚴格意義上的界定，目前所說的”小微企業(yè)”是和”大中企業(yè)”相對來講的,。工信部,、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委和財政部于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標準》,，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員,、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標,，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型,、小型、微型三種類型,，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè),。

廣義上的小微企業(yè)，是指按工業(yè)和信息化部,、國家統(tǒng)計局,、發(fā)展改革委、財政部制定的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）標準劃分的企業(yè),，是指所有小型企業(yè)和微型企業(yè)，還包括了的個體工商戶,。其標準是根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員,、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標,，結(jié)合行業(yè)特點制定,，共劃分了16個行業(yè),。如：工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè),。其中,，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè),；從業(yè)人員20人及以上,，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè),。 零售企業(yè),，從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,，從業(yè)人員50人及以上,，且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上,，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè),；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

狹義上的小微企業(yè),，特指符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè),，它的標準則是根據(jù)企業(yè)應納稅所得額、從業(yè)人員,、資產(chǎn)總額三個指標制定,，共劃分了工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)兩大行業(yè)。包括年度應納稅所得額不超過30萬元的工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),，而且工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過100人,、資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過80人,、資產(chǎn)總額不超過1000萬元,。

由此可見，工信部劃分的小微企業(yè)標準與企業(yè)所得稅法實施條例劃分的小型微利企業(yè)標準,，不僅在判定指標上,，而且在判定指標的數(shù)值上也不盡相同。小微企業(yè)不等于小型微利企業(yè),。并非所有廣義上的小微企業(yè)都能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠,，只有符合企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)，才能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠,。

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【問題】制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳稅嗎,？相關政策是什么？

（一）自2022年9月1日起，按照《國家稅務總局?財政部關于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（2022年第2號）已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè),，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月,。

（二）延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年11月、12月,，2022年2月,、3月、4月,、5月,、6月（按月繳納）或者2021年第四季度，2022年第一季度,、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅,、個人所得稅、國內(nèi)增值稅,、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設稅,、教育費附加、地方教育附加,，不包括代扣代繳,、代收代繳以及向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

（三）上述企業(yè)2021年11月和2022年2月延緩繳納的稅費在2022年9月1日后至本公告發(fā)布前已繳納入庫的,，可自愿選擇申請辦理退稅(費)并享受延續(xù)緩繳政策,。

【政策依據(jù)】

國家稅務總局財政部關于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關事項的公告

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”是同一個概念嗎？

親愛的學員,，你好：

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”并不屬于同一概念,。

小微企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

尊敬的學員,，您好：

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日,。對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元，暫無最新優(yōu)惠政策

小微企業(yè)的認定條件：年度應納稅所得額不超過100萬,，從業(yè)人數(shù)不超過80人,，資產(chǎn)總額不超過1000萬。這個三個條件要同時滿足嗎,？如果公司資產(chǎn)總額超過了1000萬元,，還能算小微企業(yè)嗎？

尊敬的學員,，你好：

不可以,，需要同時滿足這3個條件才可以,。但是根據(jù)《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》從2019年1月1日起，小微企業(yè)的認定標準為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下,、從業(yè)人員300以下、應納所得稅額300萬以下,。如果資產(chǎn)總額小于5000萬以下,，其他兩個條件也滿足，屬于小微企業(yè),。

企業(yè)上季度不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件,，本季度預繳是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？

尊敬的學員,，您好：

上季度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),，在本季度預繳企業(yè)所得稅時，按《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,。