【問題】小微企業(yè)如何認定2023年稅收？

一,、小微企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn)如下:

1.資產(chǎn)總額，小微工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元,，其他小微企業(yè)不超過1000萬元,；

2.從業(yè)人數(shù)，小微工業(yè)企業(yè)不超過100人,，其他小微企業(yè)不超過80人,；

3.稅收指標(biāo),，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

小微企業(yè)的優(yōu)勢如下:

【問題】小微企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)是什么,？

“小微企業(yè)”是一個習(xí)慣性的叫法,，并沒有一個嚴格意義上的界定，目前所說的”小微企業(yè)”是和”大中企業(yè)”相對來講的,。工信部、國家統(tǒng)計局,、發(fā)展改革委和財政部于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》,，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入,、資產(chǎn)總額等指標(biāo),，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型,、微型三種類型,，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

廣義上的小微企業(yè),，是指按工業(yè)和信息化部,、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委,、財政部制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）標(biāo)準(zhǔn)劃分的企業(yè),，是指所有小型企業(yè)和微型企業(yè)，還包括了的個體工商戶,。其標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員,、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo),，結(jié)合行業(yè)特點制定,，共劃分了16個行業(yè)。如：工業(yè)企業(yè),，從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè),。其中，從業(yè)人員300人及以上,，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè),；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè),；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè),。 零售企業(yè)，從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè),。其中,，從業(yè)人員50人及以上,，且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上,，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè),；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

狹義上的小微企業(yè),，特指符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè),，它的標(biāo)準(zhǔn)則是根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員,、資產(chǎn)總額三個指標(biāo)制定,，共劃分了工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)兩大行業(yè)。包括年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),，而且工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過100人,、資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過80人,、資產(chǎn)總額不超過1000萬元,。

由此可見，工信部劃分的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)所得稅法實施條例劃分的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),，不僅在判定指標(biāo)上,，而且在判定指標(biāo)的數(shù)值上也不盡相同。小微企業(yè)不等于小型微利企業(yè),。并非所有廣義上的小微企業(yè)都能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠,，只有符合企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)，才能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠,。

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【問題】最新的小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的,？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號） 一、自2023年1月1日至2023年12月31日,，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅。

【問題】制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳稅嗎,？相關(guān)政策是什么,？

（一）自2022年9月1日起，按照《國家稅務(wù)總局?財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（2022年第2號）已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè),，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月,。

（二）延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年11月、12月,，2022年2月,、3月、4月、5月,、6月（按月繳納）或者2021年第四季度,，2022年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅,、個人所得稅,、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅,、教育費附加,、地方教育附加，不包括代扣代繳,、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費,。

（三）上述企業(yè)2021年11月和2022年2月延緩繳納的稅費在2022年9月1日后至本公告發(fā)布前已繳納入庫的，可自愿選擇申請辦理退稅(費)并享受延續(xù)緩繳政策,。

【政策依據(jù)】

國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告

【問題】現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少?

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分,，減按 12.5%計入應(yīng)納稅所得額,，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日,，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分,，減按 25%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè),。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù),。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),。

應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

小微企業(yè)和小型微利企業(yè)看起來非常相似,，僅兩字之差,，經(jīng)常讓人誤會他們所指為同一群體，但其實他們并非指代同一類企業(yè),。那么,，在會計實務(wù)中，財務(wù)人到底該如何區(qū)別小微企業(yè)和小型微利企業(yè)呢,？他們的成立條件又有何不同呢,？

問：小微企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別及條件有哪些？

：小型微利企業(yè)是所得稅中的概念，享受的是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,。所以需要滿足所得稅中對小型微利企業(yè)的要求,。

小微企業(yè)是增值稅中的概念，需要滿足增值稅對小微企業(yè)的要求才能享受增值稅上的優(yōu)惠,。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）：“一,、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅,。

二,、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)?！?/p>

小微企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別及條件有哪些,？

尊敬的學(xué)員，您好：

小型微利企業(yè)是所得稅中的概念,，享受的是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,。所以需要滿足所得稅中對小型微利企業(yè)的要求。

小微企業(yè)是增值稅中的概念,，需要滿足增值稅對小微企業(yè)的要求才能享受增值稅上的優(yōu)惠,。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）：“一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，減按25%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按50%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)?！?/p>

小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅是15%嗎,？

尊敬的學(xué)員，你好：

自2019年1月1日至2021年12月31日,，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè),。