【問題】小規(guī)模納稅人免征額專用發(fā)票？

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)》

現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：

一,、自2023年1月1日至2023年12月31日,，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅,。

二,、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅,；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅… …

【問題】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅,？

第一種情況：季度全部開具了普通發(fā)票,，累計(jì)開票金額≤30萬(wàn)元----申報(bào)時(shí)，稅額全免,；

第二種情況：季度全部開具了1%的普通發(fā)票,，累計(jì)開票金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開票金額*1%,；

第三種情況：季度全部開了1%（或3%）的增值稅專用發(fā)票,，不論累計(jì)金額多少---稅額=累計(jì)開票金額*1%（或3%）,，全部納稅；

第四種情況：季度開了部分專票（1%或3%）,，部分1%的普票,，合計(jì)金額≤30萬(wàn)元---稅額=普票免稅，專票*1%或3%,；

第五種情況：季度開了部分專票（1%）,，部分1%的普票，合計(jì)金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開票金額*1%（全部納稅）,。

【問題】我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬(wàn)元，請(qǐng)問能夠享受什么減免稅政策,，又該如何開具增值稅發(fā)票呢,？

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定,，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的,，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票,。

【問題】小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策？

（一）增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過30萬(wàn)元，下同)的,，免征增值稅,。

（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬(wàn)元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬(wàn)元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

（三）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策,。

【問題】小規(guī)模納稅人如何開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,？

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日,，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車,，可以按上述規(guī)定享受免稅政策,，并開具免稅的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地,，購(gòu)買方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,；如納稅人選擇放棄免稅，開具3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，則購(gòu)買方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬(wàn)元免征增值稅，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理,？

尊敬的學(xué)員,，你好：

小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，平時(shí)賬務(wù)處理是：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時(shí)：

提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,，月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元,，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票？

尊敬的學(xué)員,，您好：

為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍,。

目前已經(jīng)將住宿業(yè),，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè),，工業(yè),，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù),、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍,。

試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制,。

我們公司是做弱電工程的,，該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

尊敬的學(xué)員,，您好：