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小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票免稅,？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-07-13 13:56:39

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票免稅？

小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票免稅？

【答案】

第一種情況：季度全部開(kāi)具了普通發(fā)票,，累計(jì)開(kāi)票金額≤30萬(wàn)元----申報(bào)時(shí),，稅額全免；

第二種情況：季度全部開(kāi)具了1%的普通發(fā)票,，累計(jì)開(kāi)票金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開(kāi)票金額*1%,；

第三種情況：季度全部開(kāi)了1%（或3%）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不論累計(jì)金額多少---稅額=累計(jì)開(kāi)票金額*1%（或3%）,，全部納稅,；

第四種情況：季度開(kāi)了部分專(zhuān)票（1%或3%），部分1%的普票,，合計(jì)金額≤30萬(wàn)元---稅額=普票免稅,，專(zhuān)票*1%或3%；

第五種情況：季度開(kāi)了部分專(zhuān)票（1%）,，部分1%的普票,，合計(jì)金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開(kāi)票金額*1%（全部納稅）。

小規(guī)模納稅人適用5%征收率的（差額可選3%全額）業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)合計(jì)銷(xiāo)售額按季未超30萬(wàn)元（按月申報(bào)的為10萬(wàn)元）仍可享受免征增值稅,。但適用5%征收率的業(yè)務(wù)與其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)合計(jì)超30萬(wàn)元后,，應(yīng)全額繳納增值稅。

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