小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅,？
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-07-13 13:56:39
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職場(chǎng)陪伴【問題】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅,？
【答案】
第一種情況：季度全部開具了普通發(fā)票,，累計(jì)開票金額≤30萬(wàn)元----申報(bào)時(shí)，稅額全免,；
第二種情況：季度全部開具了1%的普通發(fā)票,，累計(jì)開票金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開票金額*1%；
第三種情況：季度全部開了1%（或3%）的增值稅專用發(fā)票,，不論累計(jì)金額多少---稅額=累計(jì)開票金額*1%（或3%）,，全部納稅,；
第四種情況：季度開了部分專票（1%或3%），部分1%的普票,，合計(jì)金額≤30萬(wàn)元---稅額=普票免稅,，專票*1%或3%；
第五種情況：季度開了部分專票（1%）,，部分1%的普票,，合計(jì)金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開票金額*1%（全部納稅）。
小規(guī)模納稅人適用5%征收率的（差額可選3%全額）業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)合計(jì)銷售額按季未超30萬(wàn)元（按月申報(bào)的為10萬(wàn)元）仍可享受免征增值稅,。但適用5%征收率的業(yè)務(wù)與其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)合計(jì)超30萬(wàn)元后，應(yīng)全額繳納增值稅,。
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