【問題】小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎？

不免稅。

小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,，可以抵扣,，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的,。

不享受免稅優(yōu)惠,。小規(guī)模有月10萬、季30萬的增值稅免稅額度,，但去稅局申請開具的增值稅專用發(fā)票不適用免稅優(yōu)惠政策,，也就是不管當月的收入高于或低于10萬，都必須馬上繳納3%的增值稅,。

小規(guī)模納稅人不能自行開具,。小規(guī)模納稅人，只能自行開具增值稅普通發(fā)票,，不能自行開具增值稅專用發(fā)票,，只有一般納稅人才能同時開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人可以去稅局開具,。不過,，小規(guī)模納稅人可以去稅局前臺申請開具增值稅專用發(fā)票，工作人員審核申請材料后,，自己去稅局的自助機上打印增值稅專用發(fā)票,。

【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅額的計算？

小規(guī)模本期免稅額計算公式為：應納稅額=銷售額*征收率,。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額,。由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額,。所以在計算應納稅額時,，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,，合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物,、勞務,、服務,、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

【問題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎,？

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目,，減按1%預征率預繳增值稅,。

小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票,。

增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元,，下同）的，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物,、勞務、服務,、無形資產取得的銷售額免征增值稅,。

總結，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,，開具增值稅普通發(fā)票的,，月銷售額未超過10萬元或是季度季度銷售額未超過30萬元，免征增值稅,。

【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動產,，開具發(fā)票的稅率1%還是5%？

應該是按照5%開具,。

【政策依據(jù)】國家稅務總局公告2016年第16號公告《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

（一）單位和個體工商戶出租不動產（不含個體工商戶出租住房）,，按照5%的征收率計算應納稅額,。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,。

不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市,、區(qū)）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅,。

不動產所在地與機構所在地在同一縣（市,、區(qū)）的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅,。

【問題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？申報表怎么填寫,？

【】

自2022年4月1日至2022年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅,；適用3%預征率的預繳增值稅項目,，暫停預繳增值稅。

申報表填寫：

1,、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的,，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,。

2、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,，納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的,，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票,，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

3,、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過45萬元,，下同）的,，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次,。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務處理有哪些不同,？

尊敬的學員，您好：

在購買商品時，如果對方開具增值稅專用發(fā)票,，兩者處理存在不同 ,，

1．一般納稅人處理為

借：庫存商品等

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

請問小規(guī)模納稅人,，網(wǎng)上交稅應該下載什么軟件,？

尊敬的學員，您好：

下載電子稅務局,，或者稅務網(wǎng)頁登錄,。

小規(guī)模納稅人是不是只能開普通發(fā)票？一般納稅人能開普票嗎?

尊敬的學員,，您好：

一般納稅人可以開普票和專票,。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領取并自行開具專票，主要包括:提供住宿服務業(yè)小規(guī)模納稅人,，提供鑒證咨詢服務小規(guī)模納稅人,，工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人、提供建筑服務小規(guī)模納稅人,、信息傳輸,、軟件和信息技術服務業(yè)小規(guī)模納稅人、轉登記的小規(guī)模納稅人,、租賃和商務服務業(yè),，科學研究和技術服務業(yè),，居民服務,、修理和其他服務業(yè)。