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小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎,？

小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎？無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,。

更新時(shí)間：2023-02-16 16:37:05 查看全文>>

小規(guī)模納稅人免征額專用發(fā)票

【問題】小規(guī)模納稅人免征額專用發(fā)票,？
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告
財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號》
現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：
一,、自2023年1月1日至2023年12月31日,，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅,。
二,、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅,；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅… …
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小規(guī)模納稅人專票免稅申報(bào)

【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅申報(bào),？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）
一,、增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元,，下同）的，免征增值稅,。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
二,、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,，填寫差額后的銷售額,。
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小規(guī)模專票免稅嗎

【問題】小規(guī)模專票免稅嗎？
不免稅,。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,，應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣,，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣,。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。
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適用新政策的小規(guī)模納稅人應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額

【問題】2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人,，應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額,？
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅,，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策,，比照上述公式原理計(jì)算銷售額。
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小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會計(jì)處理

【問題】小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會計(jì)處理?
支出時(shí)：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款
抵減稅額時(shí)：
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小規(guī)模納稅人可以開專票嗎

公司是小規(guī)模納稅人,，2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開增值稅專用發(fā)票26萬,，季度開票總額未超過30萬，這個(gè)需要交增值稅嗎,？開的是專用發(fā)票,。
尊敬的學(xué)員，你好：
目前,，8個(gè)行業(yè)（宿業(yè),，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè),，工業(yè),，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,，需要開具增值稅專用發(fā)票的,，可以在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。開具的專用發(fā)票,，由于接收方可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,，銷售方不得享受免稅優(yōu)惠。
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小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票嗎

小規(guī)模納稅人是不是只能開普通發(fā)票,？一般納稅人能開普票嗎?
尊敬的學(xué)員,，您好：
一般納稅人可以開普票和專票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)取并自行開具專票,，主要包括:提供住宿服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,，提供鑒證咨詢服務(wù)小規(guī)模納稅人，工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人,、提供建筑服務(wù)小規(guī)模納稅人,、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,、轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人,、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù),、修理和其他服務(wù)業(yè),。
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月銷售額未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

月銷售額未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？
尊敬的學(xué)員,，您好：
免征增值稅政策調(diào)整后,，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的,，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票,，也可以自愿不再使用稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。
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