【問題】小規(guī)模開專票免征增值稅嗎,？

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第1號）規(guī)定,，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的,，免征增值稅,。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

增值稅上所說的銷售額均為不含稅銷售額,，計(jì)算是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)的銷售額時(shí),，要包括開票收入和未開票收入，其中開票收入中既包括開具增值稅普通發(fā)票收入也包括開具增值稅專用發(fā)票收入,。需要注意的是,，即使月銷售額未超過10萬元，開具增值稅專用發(fā)票的收入部分也需要計(jì)算繳納增值稅,，不能適用免稅政策,。

因此，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不享受上述免稅優(yōu)惠政策,。

【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少,？

小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是15萬元，季度的免稅額度是45萬元,。

小規(guī)模納稅人免稅做賬：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（包含減免稅額）

【問題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎,？

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元，下同）的,，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

總結(jié),，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，開具增值稅普通發(fā)票的，月銷售額未超過10萬元或是季度季度銷售額未超過30萬元,，免征增值稅,。

【問題】小規(guī)模納稅人如何開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票？

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號）規(guī)定,，自2022年4月1日至2022年12月31日,，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人零售機(jī)動車,，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開具免稅的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，相應(yīng)地,，購買方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如納稅人選擇放棄免稅,，開具3%征收率的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，則購買方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【問題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,？申報(bào)表怎么填寫,？

【】

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，免征增值稅,；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅,。

申報(bào)表填寫：

1,、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票,。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

2,、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,，發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的,，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

3,、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元,，下同）的,，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時(shí)有哪些區(qū)別,？

尊敬的學(xué)員,，您好：

一般納稅人基本稅率13%，9% ,， 6%,，小規(guī)模納稅人按3%征收率。按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅,。小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬元,，或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元，免征增值稅,。報(bào)稅申報(bào)表有一些不一樣,，賬務(wù)處理也不同。

小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票,？

尊敬的學(xué)員,，您好：

小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬元以上，就要全額計(jì)算繳納增值稅,。開專票還是普票對增值稅實(shí)際繳納金額沒有什么影響,。

政策調(diào)整后，小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元,，是否強(qiáng)制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng),？

尊敬的學(xué)員，您好：

小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的,，除特殊情況外,，應(yīng)當(dāng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票,。