小規(guī)模納稅人納稅種類問答還需要繳納城建稅及教育費附加,。教育費附加3％，城建稅按納稅人所在地的不同,，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率,，即：
更新時間：2023-02-20 17:57:47 查看全文>>
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小規(guī)模開專票免征增值稅嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模開專票免征增值稅嗎,？
根據(jù)《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定,，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元的,，免征增值稅,。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物,、勞務、服務,、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。
增值稅上所說的銷售額均為不含稅銷售額，計算是否達到免稅標準的銷售額時,，要包括開票收入和未開票收入,，其中開票收入中既包括開具增值稅普通發(fā)票收入也包括開具增值稅專用發(fā)票收入。需要注意的是,，即使月銷售額未超過10萬元,，開具增值稅專用發(fā)票的收入部分也需要計算繳納增值稅，不能適用免稅政策,。
因此,，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不享受上述免稅優(yōu)惠政策。
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小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅
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第一種情況：季度全部開具了普通發(fā)票,，累計開票金額≤30萬元----申報時，稅額全免,；
第二種情況：季度全部開具了1%的普通發(fā)票,，累計開票金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%；
第三種情況：季度全部開了1%（或3%）的增值稅專用發(fā)票,，不論累計金額多少---稅額=累計開票金額*1%（或3%）,，全部納稅；
第四種情況：季度開了部分專票（1%或3%）,，部分1%的普票,，合計金額≤30萬元---稅額=普票免稅，專票*1%或3%,；
第五種情況：季度開了部分專票（1%）,，部分1%的普票，合計金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%（全部納稅）,。
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小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎
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不免稅,。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣,。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的,。
不享受免稅優(yōu)惠。小規(guī)模有月10萬,、季30萬的增值稅免稅額度,，但去稅局申請開具的增值稅專用發(fā)票不適用免稅優(yōu)惠政策，也就是不管當月的收入高于或低于10萬,，都必須馬上繳納3%的增值稅,。
小規(guī)模納稅人不能自行開具。小規(guī)模納稅人,，只能自行開具增值稅普通發(fā)票,，不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只有一般納稅人才能同時開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,。
小規(guī)模納稅人可以去稅局開具,。不過，小規(guī)模納稅人可以去稅局前臺申請開具增值稅專用發(fā)票,，工作人員審核申請材料后,，自己去稅局的自助機上打印增值稅專用發(fā)票。
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小規(guī)模專票免稅嗎
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不免稅,。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣,。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的,。
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小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎？
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅,；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅,。
小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,，適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元，下同）的,，免征增值稅,。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物,、勞務,、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。
總結,，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，開具增值稅普通發(fā)票的,，月銷售額未超過10萬元或是季度季度銷售額未超過30萬元,，免征增值稅。
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小規(guī)模納稅人銷售貨物取得收入能夠享受什么減免稅政策
查看全文>>【問題】我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人,，2023年1月份預計銷售貨物取得收入20萬元,，請問能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢,？
《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定,，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅,。《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定,，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票,。
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小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人也要進行所得稅匯算清繳嗎,？
尊敬的學員，你好：
無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳,。
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小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)
查看全文>>政策調整后,，小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng),？
尊敬的學員,，您好：
小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，除特殊情況外，應當使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票,、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票。
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