【問(wèn)題】小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票能免稅嗎,？

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,，納稅人可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的,，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票,。納稅人可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

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【問(wèn)題】小規(guī)模申請(qǐng)專(zhuān)票的流程,？

選擇自開(kāi)專(zhuān)票的小規(guī)模納稅人可登陸電子稅務(wù)局,，依次點(diǎn)擊“我要辦稅”-“發(fā)票使用”-“發(fā)票票種”、“發(fā)票票種,、用票量核定及調(diào)整”,，進(jìn)入信息填寫(xiě)界面。

在 “發(fā)票信息”部分點(diǎn)擊“添加”,，新增一行票種欄次,。在新增欄，“發(fā)票種類(lèi)”選擇“增值稅專(zhuān)用發(fā)票（中文三聯(lián)/中文六聯(lián)）”,，納稅人按實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要申請(qǐng)每月領(lǐng)用份數(shù),，單份發(fā)票最高開(kāi)票限額此處無(wú)法選擇，可不選擇直接保存,。

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【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人要滿足哪些條件,？

2018年5月1日起,，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。

【問(wèn)題】2023年適用3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人,，應(yīng)如何用含稅銷(xiāo)售額換算銷(xiāo)售額,？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（2020年第9號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅,，并按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策,，比照上述公式原理計(jì)算銷(xiāo)售額。

【問(wèn)題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,？申報(bào)表怎么填寫(xiě),？

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，暫停預(yù)繳增值稅。

申報(bào)表填寫(xiě)：

1,、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的,，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。

2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓,、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票,，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票,。

3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元,，下同）的,，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

【問(wèn)題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,？申報(bào)表怎么填寫(xiě),？

【】

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,，免征增值稅,；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，暫停預(yù)繳增值稅。

申報(bào)表填寫(xiě)：

1,、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的,，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。

2、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓,、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票,，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

3,、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元,，下同）的,，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)征收率是多少,？

尊敬的學(xué)員,，您好：

小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)征收率一般為3%。

提供科研開(kāi)發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,，月銷(xiāo)售額未達(dá)到10萬(wàn)元,，是否可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

尊敬的學(xué)員,，您好：

為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍,。

目前已經(jīng)將住宿業(yè),，鑒證咨詢(xún)業(yè)，建筑業(yè),，工業(yè),，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍,。

試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，不受月銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。