【問(wèn)題】小規(guī)?？梢蚤_(kāi)專票嗎,？

小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票,，但是由于小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，所以小規(guī)模取得增值稅專用發(fā)票與取得普通發(fā)票的作用一樣,。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定,，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的,，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

推薦閱讀：

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人2023年開(kāi)具普票還是免稅嗎,？

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅,。

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,。

增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,，下同）的，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,，其銷售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

總結(jié)，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的,，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元或是季度季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅,。

【問(wèn)題】我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,，2023年1月3日，自行開(kāi)具了4張免稅發(fā)票已交給客戶,，請(qǐng)問(wèn)如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策,，是否必須追回上述免稅發(fā)票,？

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人,，社保也要計(jì)提嗎,？

無(wú)論小規(guī)模還是一般納稅人，社保會(huì)計(jì)處理均需要當(dāng)月先計(jì)提出來(lái),，次月按規(guī)定時(shí)間繳納,。

注：每個(gè)省份略有不同，實(shí)際繳納時(shí)間按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行,。

我公司是小規(guī)模納稅人,，能否取得增值稅專用發(fā)票？今天收到了供應(yīng)商開(kāi)來(lái)的一份專票,，如何處理呢,？

尊敬的學(xué)員，你好：

小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票,，沒(méi)有必要退回要求重開(kāi),。對(duì)于開(kāi)出發(fā)票一方來(lái)說(shuō)，會(huì)形成滯留票,，容易引起稅務(wù)關(guān)注,，但是對(duì)于收到發(fā)票一方來(lái)說(shuō)，沒(méi)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

公司是小規(guī)模納稅人,，2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開(kāi)增值稅專用發(fā)票26萬(wàn)，季度開(kāi)票總額未超過(guò)30萬(wàn),，這個(gè)需要交增值稅嗎,？開(kāi)的是專用發(fā)票。

尊敬的學(xué)員,，你好：

目前,，8個(gè)行業(yè)（宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè),，建筑業(yè),，工業(yè)，信息傳輸,、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具,。開(kāi)具的專用發(fā)票,，由于接收方可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,，銷售方不得享受免稅優(yōu)惠。

提供科研開(kāi)發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,，月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元,，是否可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

尊敬的學(xué)員,，您好：

為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍,。

目前已經(jīng)將住宿業(yè),，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè),，工業(yè)，信息傳輸,、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),，居民服務(wù),、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。

試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制,。

我們公司是做弱電工程的，該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,？

尊敬的學(xué)員,，您好：