公司是小規(guī)模納稅人,,2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開增值稅專用發(fā)票26萬,季度開票總額未超過30萬,,這個需要交增值稅嗎?開的是專用發(fā)票,。
更新時間:2023-12-01 10:55:07 查看全文>>
公司是小規(guī)模納稅人,,2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開增值稅專用發(fā)票26萬,季度開票總額未超過30萬,,這個需要交增值稅嗎?開的是專用發(fā)票,。
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【問題】小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理,?
小規(guī)模納稅取得收入,
借:銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
次月申報繳稅后
【問題】小規(guī)模開專票能免稅嗎?
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,,適用《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,,適用《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的,,應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票,。
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【問題】小規(guī)??梢蚤_專票嗎,?
小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票,但是由于小規(guī)模納稅人采取簡易計稅方法,,不能抵扣進(jìn)項稅,,所以小規(guī)模取得增值稅專用發(fā)票與取得普通發(fā)票的作用一樣。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第四條,、第五條有關(guān)規(guī)定,,小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策,可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票,;小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的,,可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
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【問題】小規(guī)模申請專票的流程,?
選擇自開專票的小規(guī)模納稅人可登陸電子稅務(wù)局,,依次點擊“我要辦稅”-“發(fā)票使用”-“發(fā)票票種”、“發(fā)票票種,、用票量核定及調(diào)整”,,進(jìn)入信息填寫界面。
在 “發(fā)票信息”部分點擊“添加”,,新增一行票種欄次,。在新增欄,“發(fā)票種類”選擇“增值稅專用發(fā)票(中文三聯(lián)/中文六聯(lián))”,,納稅人按實際經(jīng)營需要申請每月領(lǐng)用份數(shù),,單份發(fā)票最高開票限額此處無法選擇,可不選擇直接保存,。
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【問題】小規(guī)模納稅人申請開專票流程,?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)規(guī)定:“增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具,。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額,,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納,。
第一步:登錄網(wǎng)頁版電子稅務(wù)局-我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定申請,按需求申請票種,,審批通過會看到通知書,。
第二步:存款賬戶備:登錄網(wǎng)頁版電子稅務(wù)局-我要辦稅-綜合信息報告-制度信息報告-存款賬戶賬號報告,按流程進(jìn)行操作,。
第三步:專票限額審批,。
登錄網(wǎng)頁版電子稅務(wù)局-我要辦稅-稅務(wù)行政許可-增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批,按流程進(jìn)行操作,。
【問題】小規(guī)模3%征收率免征期間如何開票,?
1. 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票,。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2. 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,,納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前,,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,,應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,,應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
3. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,,免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次,。
合計月銷售額超過15萬元的,免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次,。
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【問題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎,?
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅,;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,,適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票,。
增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,,免征增值稅,。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,,其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
總結(jié),,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,,開具增值稅普通發(fā)票的,月銷售額未超過10萬元或是季度季度銷售額未超過30萬元,,免征增值稅,。
【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn),開具發(fā)票的稅率1%還是5%,?
應(yīng)該是按照5%開具,。
【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局公告2016年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條:小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),按照以下規(guī)定繳納增值稅:
(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房),,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額,。個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額,。
不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市,、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅,。
不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的,,納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅,。
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國有企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)特聘財稅講師,,化工及出口企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人,擅長出口退稅等稅種的政策解讀,、稅務(wù)實務(wù)操作,、風(fēng)險管理,、稅務(wù)籌劃等。
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實戰(zhàn)名師,,深耕建筑,房地產(chǎn)行業(yè)十多年,。對財務(wù)核算,,涉稅統(tǒng)籌,稽查應(yīng)對與法務(wù)研究有諸多心得,,為多家企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)及制定稅務(wù)籌劃方案等,。
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高級會計師,稅務(wù)師,,美國管理會計師,,稅務(wù)師事務(wù)所高級咨詢顧問,擅長企業(yè)所得稅和增值稅籌劃,。
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