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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形：1.企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及到的固定資產(chǎn),，無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）和不動(dòng)產(chǎn)僅指專用于上述項(xiàng)目的，如果時(shí)兼用情況,，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。等

更新時(shí)間：2024-03-04 09:38:34 查看全文>>

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理

【問(wèn)題】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理？
①貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
②貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
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集體福利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

【問(wèn)題】集體福利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄,？
用于集體福利進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理是：
借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
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已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【問(wèn)題】已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,？
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按照以下步驟進(jìn)行轉(zhuǎn)出：
1. 在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中創(chuàng)建一項(xiàng)轉(zhuǎn)出憑證，包括轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,、轉(zhuǎn)出日期和相關(guān)的會(huì)計(jì)科目,。
2. 根據(jù)稅法規(guī)定，將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)納稅額中扣減,。
3. 確保將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額記錄在稅務(wù)申報(bào)表中,，并準(zhǔn)確報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
賬務(wù)處理：
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產(chǎn)成品報(bào)廢需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎

【問(wèn)題】產(chǎn)成品報(bào)廢需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎,？
產(chǎn)成品報(bào)廢一般不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。
一般納稅人，購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形的,、以及取得不符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證的，如果已經(jīng)進(jìn)行申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）,、不動(dòng)產(chǎn),。
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi),。
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網(wǎng)約車發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

【問(wèn)題】網(wǎng)約車發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
可以抵扣,?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額的普通發(fā)票僅為增值稅電子普通發(fā)票，如果企業(yè)通過(guò)網(wǎng)約車平臺(tái)取得的紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，取得的增值稅電子普通發(fā)票及增值稅專用發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項(xiàng),。
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網(wǎng)約車電子發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

【問(wèn)題】網(wǎng)約車電子發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
按照最新的稅法,，2019年4月1日起旅客運(yùn)輸納入了增值稅的可抵扣范圍,，但不是旅客運(yùn)輸所有的票證都可以抵扣的，那得要區(qū)分,，如果你是坐高鐵,、飛機(jī)、輪船,、火車,，那像這一類票證上面是有旅客姓名的，這一類是可以抵扣,，當(dāng)然飛機(jī)票,，火車票和輪船票，它抵扣的稅率有點(diǎn)不同,，飛機(jī)票和高鐵火車票都是直接可以抵9%,，長(zhǎng)途汽車和輪船是抵3%，出租車票是不可以抵扣的,，因?yàn)楦哞F票,，飛機(jī)票上面都是有旅客的姓名的，而出租車票上面沒有旅客的姓名,，所以出租車票不能抵增值稅,，那么約的是網(wǎng)約車呢?像這一類取得的是電子的增值稅普通發(fā)票，旅客運(yùn)輸?shù)闹苯影凑掌胀òl(fā)票上注明的稅額直接抵扣增值稅,，那還有一種情況就是員工如果到國(guó)外去出差,，坐的是國(guó)際的航班，那也是不能抵扣增值稅的,，是因?yàn)閲?guó)際運(yùn)輸它本身是免增值稅或者是零稅率的,。
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白酒類增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣

分四類情形處理：
（1）本來(lái)你公司就是銷售酒水的，公司購(gòu)買的酒,，收到了增值稅專用發(fā)票,，當(dāng)然允許抵扣增值稅；
（2）若是你公司不是銷售酒水的，但是你公司是一家餐飲酒店,，公司購(gòu)買的酒,，用于酒店經(jīng)營(yíng)成本，收到了增值稅專用發(fā)票,，也是允許抵扣增值稅的,；
（3）若是你公司不是銷售酒水的，也不屬于餐飲酒店,，公司購(gòu)買的酒,，用于無(wú)償贈(zèng)送客戶當(dāng)做禮品，收到了增值稅專用發(fā)票,，購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)也是允許抵扣增值稅的,，但是無(wú)償贈(zèng)送的環(huán)節(jié)需要視同銷售繳納增值稅；
（4）若是你公司不是銷售酒水的,，也不屬于餐飲酒店,，公司購(gòu)買的酒，用于自己職工福利或者個(gè)人消費(fèi)用,，收到了增值稅專用發(fā)票,，不得抵扣增值稅，即便是勾選認(rèn)證了,，也需要增值稅做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。
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