【問題】大病醫(yī)療專項附加扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn),、時限是什么,？需留存什么資料？

一,、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）：“第十一條在一個納稅年度內(nèi),，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分,，由納稅人在辦理年度匯算清繳時,，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

第十二條納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除,；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除,。

納稅人及其配偶,、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按本辦法第十一條規(guī)定分別計算扣除額,。

第十三條納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查,。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)?！?/p>

二,、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號）：“第三條?納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間分別為：……（三）大病醫(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年,。

【問題】納稅人如何辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算的補(bǔ)稅,？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）第十條第（二）項規(guī)定，納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的,，可以通過網(wǎng)上銀行,、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺,、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納,。郵寄申報并補(bǔ)稅的，納稅人需通過個稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進(jìn)度并繳納稅款,。

匯算需補(bǔ)稅的納稅人,，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金,，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注,。

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時改正的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰,。

【問題】納稅人如何辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算的退稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）第十條規(guī)定：“（一）辦理退稅

納稅人申請匯算退稅,，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶,。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫,。納稅人未提供本人有效銀行賬戶,，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正,，納稅人按要求更正后依法辦理退稅,。

為方便辦理退稅，2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的納稅人,，可選擇使用個稅APP及網(wǎng)站提供的簡易申報功能,，便捷辦理匯算退稅。

申請2022年度匯算退稅的納稅人,，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理,，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的,，需在辦理2021及以前年度匯算申報補(bǔ)稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅,?！?/p>

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【問題】企業(yè)由于更換電腦，個稅數(shù)據(jù)要怎么恢復(fù),？

先通過原電腦進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,，操作步驟：“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“備份設(shè)置”?？梢赃x擇備份到U盤中,，設(shè)置好路徑后點(diǎn)擊“備份”，系統(tǒng)出現(xiàn)提示“數(shù)據(jù)庫備份成功,。備份文件只用于用戶數(shù)據(jù)恢復(fù),，請勿進(jìn)行修改編輯操作”，點(diǎn)擊“確定”完成備份,。

在新電腦恢復(fù)備份（插上有備份文件的U盤）：“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“恢復(fù)設(shè)置”,。點(diǎn)擊“選擇”，選擇您需要恢復(fù)的備份文件,，之后點(diǎn)擊“恢復(fù)”,，彈出“確認(rèn)信息：即將進(jìn)行數(shù)據(jù)庫恢復(fù)操作，請確認(rèn)是否選擇正確的數(shù)據(jù)庫,，一旦操作將不可逆轉(zhuǎn),。您確定繼續(xù)進(jìn)行嗎？”,，點(diǎn)擊“確定”,。彈出“提示信息：為確保數(shù)據(jù)恢復(fù)的正確性，請您關(guān)閉軟件,，重新登錄,，系統(tǒng)將在本軟件關(guān)閉后自動進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作”，點(diǎn)擊“確定”,。關(guān)閉扣繳客戶端,，此時彈出“確認(rèn)信息：確定要退出系統(tǒng)嗎？”,，點(diǎn)擊“確定”。彈出“提示信息：數(shù)據(jù)庫還原成功,?！保c(diǎn)擊“確定”完成恢復(fù)備份,。

若原電腦已不能使用或是電腦丟失數(shù)據(jù)無法備份等情況：

1.前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳備,，開通“扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載功能”,。

扣繳單位法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)事先通過個人所得稅APP“企業(yè)辦稅權(quán)限”功能對辦稅人員進(jìn)行辦稅授權(quán)。上述功能開通后有效期為72小時,。

【問題】上海市殘疾,、孤老人員和烈屬實(shí)行勞動所得減征個人所得稅新政策是什么？

上海市財政局 國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

關(guān)于本市殘疾,、孤老人員和烈屬實(shí)行勞動所得減征個人所得稅政策的通知（滬財發(fā)〔2023〕1號）

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定,，經(jīng)上海市人民政府同意，現(xiàn)對本市殘疾,、孤老人員和烈屬所取得的勞動所得減征個人所得稅的有關(guān)問題明確如下：

（一）本市殘疾,、孤老人員和烈屬取得勞動所得，在一個納稅年度內(nèi),，全年減征個人所得稅的稅款以9600元為限額,；不足9600元的，據(jù)實(shí)減征,。凡按照國家有關(guān)法律法規(guī)界定為殘疾,、孤老人員或烈屬，取得相關(guān)職能部門核發(fā)的有效證件或證明的個人均可享受上述優(yōu)惠政策,。

【問題】個人所得稅納稅人想預(yù)約3月1日辦理匯算,，但沒有預(yù)約到，怎么辦,？

納稅人沒有預(yù)約到3月1日辦理匯算也無需著急,，可以選擇其他日期進(jìn)行預(yù)約，也可以不預(yù)約,，在3月21日后直接登錄手機(jī)個稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算,。如納稅人確有緊急情況，又沒有預(yù)約到合適日期,，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理,。

【問題】哪些項目免征個人所得稅？

下列各項個人所得,，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府,、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織,、國際組織頒發(fā)的科學(xué),、教育、技術(shù),、文化,、衛(wèi)生、體育,、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金,；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息,；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼,；

（四）福利費(fèi),、撫恤金、救濟(jì)金,；

【問題】高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予技術(shù)人員的股權(quán)獎勵如何計算個人所得稅,？

個人獲得股權(quán)獎勵時，按照“工資,、薪金所得”項目計算確定應(yīng)納稅額,。在2022年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得,，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表,，計算納稅。計算公式為：