【問(wèn)題】大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的范圍,、標(biāo)準(zhǔn),、時(shí)限是什么,？需留存什么資料？

一,、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）：“第十一條在一個(gè)納稅年度內(nèi),，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分,，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

第十二條納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除,；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除,。

納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出,，按本辦法第十一條規(guī)定分別計(jì)算扣除額,。

第十三條納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門(mén)應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù),?！?/p>

二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號(hào)）：“第三條?納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為：……（三）大病醫(yī)療,。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年,。

【問(wèn)題】納稅人如何辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的補(bǔ)稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）第十條第（二）項(xiàng)規(guī)定,，納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的,，可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡,、銀行柜臺(tái),、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的,，納稅人需通過(guò)個(gè)稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款,。

匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金,，并在其個(gè)人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。

納稅人因申報(bào)信息填寫(xiě)錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的,，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

【問(wèn)題】納稅人如何辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的退稅,？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）第十條規(guī)定：“（一）辦理退稅

納稅人申請(qǐng)匯算退稅,，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后,，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫(kù),。納稅人未提供本人有效銀行賬戶,，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正,，納稅人按要求更正后依法辦理退稅,。

為方便辦理退稅，2022年綜合所得全年收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人,，可選擇使用個(gè)稅APP及網(wǎng)站提供的簡(jiǎn)易申報(bào)功能,，便捷辦理匯算退稅。

申請(qǐng)2022年度匯算退稅的納稅人,，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理,，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說(shuō)明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅,、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅,。”

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【問(wèn)題】企業(yè)由于更換電腦,，個(gè)稅數(shù)據(jù)要怎么恢復(fù)？

先通過(guò)原電腦進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,，操作步驟：“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“備份設(shè)置”,。可以選擇備份到U盤(pán)中,，設(shè)置好路徑后點(diǎn)擊“備份”,，系統(tǒng)出現(xiàn)提示“數(shù)據(jù)庫(kù)備份成功。備份文件只用于用戶數(shù)據(jù)恢復(fù),，請(qǐng)勿進(jìn)行修改編輯操作”,，點(diǎn)擊“確定”完成備份。

在新電腦恢復(fù)備份（插上有備份文件的U盤(pán)）：“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“恢復(fù)設(shè)置”,。點(diǎn)擊“選擇”,，選擇您需要恢復(fù)的備份文件，之后點(diǎn)擊“恢復(fù)”,，彈出“確認(rèn)信息：即將進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)恢復(fù)操作,，請(qǐng)確認(rèn)是否選擇正確的數(shù)據(jù)庫(kù)，一旦操作將不可逆轉(zhuǎn),。您確定繼續(xù)進(jìn)行嗎,？”，點(diǎn)擊“確定”,。彈出“提示信息：為確保數(shù)據(jù)恢復(fù)的正確性,，請(qǐng)您關(guān)閉軟件，重新登錄,，系統(tǒng)將在本軟件關(guān)閉后自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作”,，點(diǎn)擊“確定”,。關(guān)閉扣繳客戶端，此時(shí)彈出“確認(rèn)信息：確定要退出系統(tǒng)嗎,？”,，點(diǎn)擊“確定”。彈出“提示信息：數(shù)據(jù)庫(kù)還原成功,?！保c(diǎn)擊“確定”完成恢復(fù)備份,。

若原電腦已不能使用或是電腦丟失數(shù)據(jù)無(wú)法備份等情況：

1.前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳備,，開(kāi)通“扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載功能”。

扣繳單位法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)事先通過(guò)個(gè)人所得稅APP“企業(yè)辦稅權(quán)限”功能對(duì)辦稅人員進(jìn)行辦稅授權(quán),。上述功能開(kāi)通后有效期為72小時(shí),。

【問(wèn)題】上海市殘疾、孤老人員和烈屬實(shí)行勞動(dòng)所得減征個(gè)人所得稅新政策是什么,？

上海市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

關(guān)于本市殘疾,、孤老人員和烈屬實(shí)行勞動(dòng)所得減征個(gè)人所得稅政策的通知（滬財(cái)發(fā)〔2023〕1號(hào)）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)上海市人民政府同意,，現(xiàn)對(duì)本市殘疾,、孤老人員和烈屬所取得的勞動(dòng)所得減征個(gè)人所得稅的有關(guān)問(wèn)題明確如下：

（一）本市殘疾、孤老人員和烈屬取得勞動(dòng)所得,，在一個(gè)納稅年度內(nèi),，全年減征個(gè)人所得稅的稅款以9600元為限額；不足9600元的,，據(jù)實(shí)減征,。凡按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)界定為殘疾、孤老人員或烈屬,，取得相關(guān)職能部門(mén)核發(fā)的有效證件或證明的個(gè)人均可享受上述優(yōu)惠政策,。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅納稅人想預(yù)約3月1日辦理匯算，但沒(méi)有預(yù)約到,，怎么辦,？

納稅人沒(méi)有預(yù)約到3月1日辦理匯算也無(wú)需著急，可以選擇其他日期進(jìn)行預(yù)約,，也可以不預(yù)約,，在3月21日后直接登錄手機(jī)個(gè)稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算。如納稅人確有緊急情況,，又沒(méi)有預(yù)約到合適日期,，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。

【問(wèn)題】哪些項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅？

下列各項(xiàng)個(gè)人所得,，免征個(gè)人所得稅：

（一）省級(jí)人民政府,、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織,、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué),、教育、技術(shù),、文化,、衛(wèi)生、體育,、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,；

（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼,、津貼,；

（四）福利費(fèi)、撫恤金,、救濟(jì)金,；

【問(wèn)題】高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

個(gè)人獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí),，按照“工資,、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算確定應(yīng)納稅額。在2022年12月31日前,，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表,，計(jì)算納稅,。計(jì)算公式為：