【問題】個(gè)人收入納稅標(biāo)準(zhǔn),？

《中華人民共和國個(gè)人所稅法》第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得,，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得,；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得,；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得,；

【問題】經(jīng)營所得個(gè)稅匯算清繳,？

經(jīng)營所得，是指：

1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn),、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人,、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得,；

2.個(gè)人依法從事辦學(xué),、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得,；

3.個(gè)人對企業(yè),、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包,、轉(zhuǎn)租取得的所得,；

4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得,。

【問題】勞務(wù)收入年度匯算清繳什么意思,？

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款,，稅款多退少補(bǔ),。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得,，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得,；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得,；

（三）稿酬所得；

【問題】勞務(wù)收入如何匯算清繳,？

勞務(wù)報(bào)酬所得,，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì),、裝潢,、安裝、制圖,、化驗(yàn),、測試、醫(yī)療,、法律,、會(huì)計(jì)、咨詢,、講學(xué),、翻譯、審稿,、書畫,、雕刻、影視,、錄音,、錄像、演出,、表演,、廣告、展覽,、技術(shù)服務(wù),、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù),、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得,。

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》,。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ),。預(yù)扣預(yù)繳時(shí)：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額,。勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的,，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的,，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算,。勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率,。匯算清繳時(shí)：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額,，以收入額為應(yīng)納稅所得額。

2022年度終了后,，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬,、稿酬,、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除,、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后,，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1）,，計(jì)算最終應(yīng)納稅額,，再減去2022年已預(yù)繳稅額,，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得,，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

【問題】個(gè)稅匯繳清算補(bǔ)繳稅款后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，怎么處理,？

納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰,。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)

【問題】個(gè)人可以通過哪些方式辦理年度所得稅匯算清繳,？

可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理,。（通過手機(jī)下載個(gè)人所得稅 APP）

（二）通過任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位）代為辦理。

納稅人提出代辦要求的,，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理,，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅,。

由單位代為辦理的,，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn),，補(bǔ)充提供2022年在本單位以外取得的綜合所得收入,、相關(guān)扣除,、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,、完整性負(fù)責(zé),。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的,，單位不得代辦。

【問題】個(gè)稅匯算清繳每個(gè)人都要申報(bào)嗎？

個(gè)稅匯算清繳并不是每個(gè)人都要進(jìn)行申報(bào)的,，只有符合條件的情況下才會(huì)需要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳,，具體有以下幾種情況：

（1）2022年度已經(jīng)預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的才要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳；

（2）2022年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的需要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳,。

綜合來說,，只有個(gè)人所得有退稅或者需要補(bǔ)稅的情況下才要申報(bào)。沒有預(yù)繳過稅額或者個(gè)人收入不高的話,，自然不存在退稅或者補(bǔ)稅的情況了,。

有幾種情況是不需要進(jìn)行匯算情況的，具體如下：

【問題】個(gè)稅匯算清繳的范圍,？

個(gè)稅匯算清繳的范圍是居民個(gè)人取得工資,、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得的,，這些是需要辦理匯算清繳的。

1.按照個(gè)人所得稅稅法規(guī)定：非居民個(gè)人取得工資,、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,有扣繳義務(wù)人的,，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳,。

匯算清繳范圍：

居民個(gè)人取得工資,、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得的 ,需要辦理匯算清繳。

2.下列在2022年度發(fā)生的,，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目,，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：