【問題】個人生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅應(yīng)納稅所得額的計算方法,？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計算：

（三）經(jīng)營所得,，以每一納稅年度的收入總額減除成本,、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額,。

個人將其所得對教育,、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈,，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的,，從其規(guī)定,。

【問題】個人所得稅扣繳系統(tǒng)申報密碼修改？

在個人所得稅申報時,，如果扣繳單位忘記申報密碼,，有三種方式可實現(xiàn)申報密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負責人登錄本人的個人所得稅APP,，通過【個人中心】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--選擇對應(yīng)企業(yè)--點擊【重置申報密碼】進行重置；二是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負責人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端,，通過【個人信息管理】--【辦稅權(quán)限管理】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--【查看詳情】--【重置申報密碼】路徑進行重置,；三是前往辦稅服務(wù)廳進行申報密碼重置。

【問題】個體戶個人所得稅匯算清繳優(yōu)惠政策,？

對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅,。個體工商戶不區(qū)分征收方式,，均可享受。

個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受,，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補,。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得,，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額,，重新計算減免稅額，多退少補,。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2023年第5號

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【問題】個人所得稅年度匯算清繳怎么計算,？

匯算清繳可簡稱為年度匯算。2019年1月1日,，新修改的個人所得稅法全面實施,。這次個人所得稅改革，除提高“起征點”和增加六項專項附加扣除外,，還在我國歷史上首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制,。這有利于平衡不同所得稅負，更好發(fā)揮個人所得稅收入分配調(diào)節(jié)作用,。

綜合稅制,，通俗講就是“合并全年收入，按年計算稅款”,，與我國原先一直實行的分類稅制相比,，個人所得稅的計算方法發(fā)生了改變，即將納稅人取得的工資薪金,、勞務(wù)報酬,、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得合并為“綜合所得”,，以“年”為一個周期計算應(yīng)該繳納的個人所得稅,。平時取得這四項收入時,，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

年度終了,，納稅人需要將上述四項所得的全年收入和可以扣除的費用進行匯總,，收入額減去允許扣除的減除費用、各項扣除后,，適用3%—45%的綜合所得年度稅率表,，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款,，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報和退（補）稅,，這個過程就是匯算清繳。

簡言之,，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏,，匯總收支，按年算賬,，多退少補”,，這也是國際通行做法。

1.匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額,。

【問題】個人所得稅匯算清繳退稅條件,？

滿足綜合所得收入額不足6萬元，但平時已經(jīng)預(yù)繳過個人所得稅情況,，可在個人所得稅匯算清繳中辦理退稅,。

納稅人符合專項附加扣除享受條件的，但是預(yù)繳稅款時沒有進行扣除,。這種情況下,，能夠在個人所得稅匯算清繳辦理退稅。

納稅人收入為勞務(wù)報酬,、稿酬及特許權(quán)使用費所得,，如果滿足年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率已高出全年綜合所得年適用稅率的條件，則可在個人所得稅匯算清繳辦理退稅,。

1.上一年綜合所得年收入不足6萬元,，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。

2.上一年年度符合享受條件的專項附加扣除,，但預(yù)繳稅款時沒有扣除的,。

【問題】個稅匯算清繳每個人都要申報嗎？

個稅匯算清繳并不是每個人都要進行申報的,，只有符合條件的情況下才會需要進行個稅匯算清繳,，具體有以下幾種情況：

（1）2022年度已經(jīng)預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的才要進行個稅匯算清繳；

（2）2022年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額在400元以上的需要進行個稅匯算清繳。

綜合來說,，只有個人所得有退稅或者需要補稅的情況下才要申報,。沒有預(yù)繳過稅額或者個人收入不高的話，自然不存在退稅或者補稅的情況了,。

有幾種情況是不需要進行匯算情況的,，具體如下：

【問題】個稅匯算清繳是個人辦還是單位辦？

個稅匯算清繳有三種辦理方式：自行辦理,、通過扣繳義務(wù)人代為辦理以及委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理,。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第二十九條的規(guī)定，納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個人辦理匯算清繳,。

（一）自行辦理年度匯算,。

（二）通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理。

（三）委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人（以下稱“受托人”）辦理,，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書,。

【問題】個稅匯算清繳的范圍？

個稅匯算清繳的范圍是居民個人取得工資,、薪金所得,、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得,、特許權(quán)使用費所得等綜合所得的,，這些是需要辦理匯算清繳的。

1.按照個人所得稅稅法規(guī)定：非居民個人取得工資,、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費所得,有扣繳義務(wù)人的,，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳,。

匯算清繳范圍：

居民個人取得工資、薪金所得,、勞務(wù)報酬所得,、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等綜合所得的 ,需要辦理匯算清繳,。

2.下列在2022年度發(fā)生的,，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除：