【問題】發(fā)票報銷有效期,？

對于發(fā)票報銷，許多財務人員會有疑問,，什么樣的票據可以入賬稅前扣除,，什么時間取得的發(fā)票可以正常報銷入賬呢？一般來說,，企業(yè)發(fā)生支出取得的發(fā)票需要及時入賬處理,。

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,，由于各種原因未能及時取得該成本,、費用的有效憑證,，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算,；但在匯算清繳時,，應補充提供該成本、費用的有效憑證,。

對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的,、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后,，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,，但追補確認期限不得超過5年。

根據相關規(guī)定：稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證,。內部憑證是指企業(yè)自制用于成本,、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證,。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律,、法規(guī)等相關規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經營活動和其他事項時,，從其他單位,、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質發(fā)票和電子發(fā)票）,、財政票據,、完稅憑證、收款憑證,、分割單等,。

企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證,；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,，收款憑證應載明收款單位名稱,、個人姓名及身份證號,、支出項目,、收款金額等相關信息。小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據作為稅前扣除憑證,。企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目不屬于應稅項目的,，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證,；對方為個人的,，以內部憑證作為稅前扣除憑證,。企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目雖不屬于應稅項目,，但按稅務總局規(guī)定可以開具發(fā)票的,，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出,，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質的收款憑證,、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

【問題】報銷發(fā)票金額算不算稅額,？

在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工,、修理修配勞務，銷售服務,、無形資產,、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人,，應當繳納增值稅,。

納稅人銷售貨物、勞務,、服務,、無形資產、不動產,，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額,。

納稅人發(fā)生應稅銷售行為，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算收取的增值稅額,，為銷項稅額,。

銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為,，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額,。

【問題】報銷發(fā)票多長時間過期,？

一般發(fā)票當年取得應在當年入賬，不能跨年記入成本費用,。企業(yè)可以根據自身實際情況制定報銷發(fā)票的期限,。

【政策依據】《中華人民共和國會計法》第十四條規(guī)定，辦理本法第十條所列的經濟業(yè)務事項,，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構,。

《會計基礎工作規(guī)范》第四十七條規(guī)定，各單位辦理本規(guī)范第三十七條規(guī)定的事項,，必須取得或者填制原始憑證,，并及時送交會計機構,。

《企業(yè)會計制度》第十一條 企業(yè)在會計核算時,，應當遵循以下基本原則：（六）企業(yè)的會計核算應當及時進行,，不得提前或延后。

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【問題】個人抬頭的發(fā)票企業(yè)能報銷嗎,？

根據國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

國家稅務總局公告2018年第28號,，第四條 稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性,、關聯(lián)性原則,。真實性是指稅前扣除憑證反映的經濟業(yè)務真實，且支出已經實際發(fā)生,；合法性是指稅前扣除憑證的形式,、來源符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定,；關聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關聯(lián)且有證明力,。

員工的機票、火車票,，出差過程的人身意外保險費,，員工入職前到醫(yī)療機構的體檢票據；

屬于職工教育經費范圍的職業(yè)資格認證費用,；企業(yè)為因公出差的員工報銷,，個人抬頭的財政收據的簽證費；允許稅前扣除的外籍個人的住房補貼,，員工憑發(fā)票實報實銷,，但由于是員工個人與業(yè)主簽訂租賃合同，發(fā)票抬頭為個人等,。

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【問題】費用報銷單什么用,？

報銷單是指企業(yè)或公司給以開支報銷的憑證。費用報銷單,，是員工用自己的錢,，在為公司工作過程中所墊付的，事情完成后,，回公司報銷,，并將需要報銷的發(fā)票,，與之粘貼,，交由領導審核簽字,，再由財務給當事人報銷,。比如說出差過程中墊付的差旅費等支出。

【問題】 企業(yè)取得報銷發(fā)票抬頭是個人的可以入賬并抵扣銷項稅額嗎,？

企業(yè)與員工簽訂勞動合同，員工因公出差取得的注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單,、鐵路車票、公路,、水路等其他客票的,，企業(yè)可以入賬，以取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅進項稅額允許從銷項稅額中抵扣,。

【政策依據】《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第六條規(guī)定，納稅人購進國內旅客運輸服務,，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣,。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,，為發(fā)票上注明的稅額,；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

【問題】發(fā)票報銷是按金額還是價稅合計,？

按價稅合計金額報銷,。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》

第二條 在全國范圍內統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由國家稅務總局確定,。

在省、自治區(qū),、直轄市范圍內統(tǒng)一式樣的發(fā)票,，由省、自治區(qū),、直轄市國家稅務局,、地方稅務局（以下簡稱省稅務機關）確定。

第三條 發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián),、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?；發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證,；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

【問題】報銷發(fā)票怎么貼,？

貼發(fā)票的四大標準：四邊齊,、表面平,、無凹凸、書本型,。

貼發(fā)票前的準備工作：

（1）確保桌面整潔,，有足夠的空間進行發(fā)票整理；

（2）準備好需要的貼票神器,，比如：筆,、便利貼、計算器,、膠水（固體膠,、雙面膠是不行的）、粘貼發(fā)票的附紙（如：報銷單,、發(fā)票粘貼單,、白紙）；

（3）提前算好個人發(fā)票的金額,，并記錄備,；