【問(wèn)題】已申報(bào)稅額是可以退的錢嗎,？

已申報(bào)稅額是企業(yè)或者個(gè)人在當(dāng)期之前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過(guò)的稅額,，已申報(bào)只是代表已經(jīng)申報(bào)，不代表已經(jīng)繳納,，可能處于已申報(bào)但是未繳納狀態(tài),。

已經(jīng)申報(bào)的稅款如果需要退款的，首選需要滿足企業(yè)或個(gè)人已經(jīng)繳納了該項(xiàng)稅款,。

如果是企業(yè)因?yàn)槟承┰驅(qū)е露嗬U納稅金的,，可以向稅務(wù)局提出退稅申請(qǐng)，并遞交相應(yīng)的資料,，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還到公司的對(duì)公賬戶,。

如果是個(gè)人所得稅的返還，只需要自然人在個(gè)人所得稅APP上進(jìn)行匯算清繳,，對(duì)于多繳納的稅金,，可以在一周內(nèi)進(jìn)行返還。

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【問(wèn)題】已申報(bào)稅額怎么退還,？

已經(jīng)申報(bào)的稅款如果需要退款的,，首選需要滿足企業(yè)或個(gè)人已經(jīng)繳納了該項(xiàng)稅款。

如果是企業(yè)因?yàn)槟承┰驅(qū)е露嗬U納稅金的,，可以向稅務(wù)局提出退稅申請(qǐng),，并遞交相應(yīng)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還到公司的對(duì)公賬戶,。

如果是個(gè)人所得稅的返還,，只需要自然人在個(gè)人所得稅APP上進(jìn)行匯算清繳，對(duì)于多繳納的稅金,，可以在一周內(nèi)進(jìn)行返還,。

【問(wèn)題】已申報(bào)稅額是交了還是沒(méi)交？

已申報(bào)稅額不是已經(jīng)交了稅費(fèi),。已申報(bào)稅額僅是已申報(bào)應(yīng)繳納的稅額,，已繳稅額才是交過(guò)稅的。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條 納稅人,、扣繳義務(wù)人按照法律,、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,，繳納或者解繳稅款,?！〖{稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的,，經(jīng)省,、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月,。

第三十三條 納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請(qǐng)減稅,、免稅,。　減稅,、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律,、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批,。地方各級(jí)人民政府,、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律,、行政法規(guī)規(guī)定,，擅自作出的減稅、免稅決定無(wú)效,，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行,，并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

【問(wèn)題】銷項(xiàng)稅計(jì)算公式是什么,？

增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況,，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率,、銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率,。

銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，按照銷售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,。

銷售額包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額,，即向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入,，在征稅時(shí)換算成不含稅收入，再并入銷售額計(jì)稅,。

所謂價(jià)外費(fèi)用,，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi),、補(bǔ)貼、基金,、集資費(fèi),、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、違約金,、滯納金、延期付款利息,、賠償金,、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng),、包裝費(fèi),、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有“應(yīng)交增值稅”,、“未交增值稅”,、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”,、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”,、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

【問(wèn)題】進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn),？

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

【問(wèn)題】銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么,？

銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額,。

【問(wèn)題】進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況,？

需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形：

1、企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),。

其中涉及到的固定資產(chǎn),，無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）和不動(dòng)產(chǎn)僅指專用于上述項(xiàng)目的,，如果時(shí)兼用情況，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。比如某公司購(gòu)入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公,，一層作為食堂，一層設(shè)置成圖書館,、休閑健身吧等（集體福利）,，這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以進(jìn)行稅前扣除。

2,、購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失

購(gòu)進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失,、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒(méi)收,、銷毀等非正常損失都需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。