所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同,，有時還分稿費(fèi)收入,、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅,、收益稅,，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收,。
更新時間：2020-06-18 10:38:21 查看全文>>
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所得稅滯納金會計分錄
查看全文>>所得稅滯納金會計分錄
借：營業(yè)外支出--滯納金支出
貸：銀行存款
稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似,，是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。財務(wù)人員需要注意了,，有以下六種行為是需要征收滯納金的,。
1．未按規(guī)定繳納稅款；
2．因納稅人,、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款,；
3．偷稅；
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所得稅費(fèi)用的計算公式,所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理,所得稅費(fèi)用核算時需注意
查看全文>>所得稅費(fèi)用的計算公式
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),；所得稅費(fèi)用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%,。所得稅費(fèi)用指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”,，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目,；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,。
所得稅費(fèi)用
是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，也指“所得稅費(fèi)用”會計科目,，該科目核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,，屬于損益類科目,。其借方表示增加，貸方表示減少,。企業(yè)可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”,、“遞延所得稅費(fèi)用”對該科目進(jìn)行明細(xì)核算。
所得稅費(fèi)用一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算,。
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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項有企業(yè)所得稅匯算清繳,；企業(yè)所得稅納稅調(diào)整；企業(yè)流轉(zhuǎn)稅查補(bǔ)及賬表調(diào)整,；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的分析,；暫估商品進(jìn)行納稅調(diào)整；職工福利費(fèi)調(diào)整,；合并企業(yè)納稅調(diào)整,；折舊調(diào)整。
所得稅調(diào)整
增加項目
指納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,，需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項目,，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項目，企業(yè)已計入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等,，如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、稅收罰款滯納金,，非公益性捐贈支出等,。
減少項目
指納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整減少的項目,，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損,、稅收優(yōu)惠項目和準(zhǔn)予免稅的項目，如5年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損,，國債的利息收入等,。
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表的檢查
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所得稅會計處理方法有哪些
查看全文>>所得稅會計處理方法有應(yīng)付稅款法、納稅影響會計法,、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。
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匯算清繳所得稅分錄怎么做
查看全文>>應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納稅款時,，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，
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企業(yè)所得稅退稅申請怎么寫
查看全文>>企業(yè)所得稅退稅申請注意事項
辦理程序：
辦事地點(diǎn)：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(管理所)
提供資料：申請人提供下列資料一式四份：退稅申請,；《退款申請書》,；《企業(yè)所得稅預(yù)繳情況統(tǒng)計表》；實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅辦法企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳稅款的《稅收通用繳款書》復(fù)印件,；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
申請時間：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
辦理時限：企業(yè)所得稅退稅說明：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人退稅申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù),。
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：不收費(fèi),。
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企業(yè)所得稅分錄怎么寫
查看全文>>按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
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遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件：
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限,。
按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理,。在預(yù)計可利用未彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時,，除準(zhǔn)則中規(guī)定不予確認(rèn)的情況外，應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限,，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),，同時減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。
與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),，其確認(rèn)條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同,。
企業(yè)合并中，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的合并中取得各項可辨認(rèn)資產(chǎn),、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的,，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等,。
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