小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額,。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的納稅人被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,。 1.銷售額標(biāo)準(zhǔn) 工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下,，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人（此為舊標(biāo)準(zhǔn),，現(xiàn)行統(tǒng)一為500萬元以下）,。
更新時間：2025-05-13 15:57:39 查看全文>>
小規(guī)模納稅人通常指的是增值稅的納稅分類，而對于企業(yè)所得稅,，小規(guī)模納稅人同樣需要按照相關(guān)規(guī)定繳納,。不過，對于符合條件的小型企業(yè)或微利企業(yè),，國家提供了一定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。
企業(yè)所得稅稅率分類。
1.基本稅率適用情形
若企業(yè)未符合小型微利企業(yè)條件,，企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為 25%,。
2.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率
(1)若小規(guī)模納稅人同時滿足以下條件，可享受 實際稅負(fù)5% 的優(yōu)惠：
①應(yīng)納稅所得額：≤300萬元;
小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季申報繳納增值稅,，具體取決于稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定以及企業(yè)的實際需求,。
1.自主選擇權(quán)
(1)小規(guī)模納稅人可自行選擇按月或按季申報增值稅，需在首次申報時明確納稅期限,。
(2)變更限制：納稅期限一經(jīng)選定,，一個會計年度內(nèi)(1月-12月)不得變更。
2.適用對象
(1)按期納稅的小規(guī)模納稅人：包括個體工商戶,、小微企業(yè)等,。
(2)例外情形：其他個人(自然人)出租不動產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)按固定規(guī)則執(zhí)行。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅制度下兩種不同的納稅人類型,，它們在稅務(wù)處理,、銷售額度、稅率以及申報方式等方面存在顯著差異,。
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
(1)小規(guī)模納稅人
①年應(yīng)稅銷售額≤500萬元(2025年標(biāo)準(zhǔn)),，會計核算不健全,，無法準(zhǔn)確核算增值稅進(jìn)銷項稅額。
②包含個體工商戶,、小微企業(yè)及新設(shè)企業(yè)等,。
(2)一般納稅人
①年應(yīng)稅銷售額>500萬元，或雖未達(dá)標(biāo)但會計核算健全,，可完整報送稅務(wù)資料的企業(yè),。
不能。小規(guī)模納稅人是不能開13%的專票的,。通常情況下根據(jù)企業(yè)規(guī)模不同,，針對企業(yè)納稅的稅率是不一樣的。一般納稅人的專用發(fā)票稅率為13%,。小規(guī)模不管是開具普通發(fā)票,，還是專用發(fā)票，增值稅稅率是3%,，無法開具出一般納稅人稅率的專用發(fā)票的,。
小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人
當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù),。稅法規(guī)定,，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項通知書后,，逾期仍不辦理的,，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額,，也不得使用增值稅專用發(fā)票,，簡稱為強轉(zhuǎn)。
強轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格,，而是調(diào)整稅種,，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表,，只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),，但不得抵扣進(jìn)項稅額,，不得使用增值稅專用發(fā)票,。強轉(zhuǎn)后，納稅申報期限由按季申報相應(yīng)改為按月申報,，而且無法在網(wǎng)廳申報,，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報。
強轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后,，納稅人就可以使用一般納稅人申報表,，抵扣進(jìn)項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.從事銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬元,，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,。
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅計算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率，適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%,。2018年5月1日起,，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額是不含增值稅的銷售額,。
小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人
當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后,，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定,，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項通知書后，逾期仍不辦理的,，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額,，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票,，簡稱為強轉(zhuǎn),。
強轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種,，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率,，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),，但不得抵扣進(jìn)項稅額,，不得使用增值稅專用發(fā)票。強轉(zhuǎn)后,，納稅申報期限由按季申報相應(yīng)改為按月申報,，而且無法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報,。
強轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后,，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進(jìn)項稅額,，使用增值稅專用發(fā)票,。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下
1.申請方式不同
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南開大學(xué)會計學(xué)博士，教授,，碩士生導(dǎo)師,，CMA，ACCA,；中國會計協(xié)會財務(wù)與成本分會理事,；機械工業(yè)出版社財經(jīng)類專著的審稿人。
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英國華威商學(xué)院碩士,，CPA、ACCA,、AICPA,、CMA持證者，中國石油,、中國銀行特約培訓(xùn)師,、對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)特聘講師。
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