小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率,，適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。2018年5月1日起,，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額是不含增值稅的銷售額,。
更新時(shí)間：2025-05-30 13:57:06 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率多少
查看全文>>小規(guī)模納稅人通常指的是增值稅的納稅分類,，而對(duì)于企業(yè)所得稅,，小規(guī)模納稅人同樣需要按照相關(guān)規(guī)定繳納。不過,，對(duì)于符合條件的小型企業(yè)或微利企業(yè),，國家提供了一定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
企業(yè)所得稅稅率分類,。
1.基本稅率適用情形
若企業(yè)未符合小型微利企業(yè)條件,，企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為 25%。
2.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率
(1)若小規(guī)模納稅人同時(shí)滿足以下條件,，可享受 實(shí)際稅負(fù)5% 的優(yōu)惠：
①應(yīng)納稅所得額：≤300萬元;
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小規(guī)模納稅人增值稅按月還是按季
查看全文>>小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)繳納增值稅,，具體取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定以及企業(yè)的實(shí)際需求。
1.自主選擇權(quán)
(1)小規(guī)模納稅人可自行選擇按月或按季申報(bào)增值稅,，需在首次申報(bào)時(shí)明確納稅期限,。
(2)變更限制：納稅期限一經(jīng)選定，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)(1月-12月)不得變更,。
2.適用對(duì)象
(1)按期納稅的小規(guī)模納稅人：包括個(gè)體工商戶,、小微企業(yè)等。
(2)例外情形：其他個(gè)人(自然人)出租不動(dòng)產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)按固定規(guī)則執(zhí)行,。
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小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么
查看全文>>小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額,。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的納稅人被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,。
1.銷售額標(biāo)準(zhǔn)
工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下,，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人(此為舊標(biāo)準(zhǔn),，現(xiàn)行統(tǒng)一為500萬元以下),。
如果企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額超過了500萬元，則需要登記為一般納稅人,，除非符合特定條件可選擇繼續(xù)按小規(guī)模納稅人繳稅,。
2.稅收優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人享有更多稅收優(yōu)惠政策，例如季度銷售額在30萬元以內(nèi)免征增值稅,，且城建稅,、印花稅等稅費(fèi)可減征。此外,，在2025年還實(shí)施了增值稅1%的優(yōu)惠稅率政策,。
3.特殊豁免情形
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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
查看全文>>小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅制度下兩種不同的納稅人類型，它們?cè)诙悇?wù)處理,、銷售額度,、稅率以及申報(bào)方式等方面存在顯著差異。
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
(1)小規(guī)模納稅人
①年應(yīng)稅銷售額≤500萬元(2025年標(biāo)準(zhǔn)),，會(huì)計(jì)核算不健全,，無法準(zhǔn)確核算增值稅進(jìn)銷項(xiàng)稅額,。
②包含個(gè)體工商戶、小微企業(yè)及新設(shè)企業(yè)等,。
(2)一般納稅人
①年應(yīng)稅銷售額>500萬元,，或雖未達(dá)標(biāo)但會(huì)計(jì)核算健全，可完整報(bào)送稅務(wù)資料的企業(yè),。
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小規(guī)模納稅人能開13%的專票嗎
查看全文>>不能,。小規(guī)模納稅人是不能開13%的專票的。通常情況下根據(jù)企業(yè)規(guī)模不同,，針對(duì)企業(yè)納稅的稅率是不一樣的,。一般納稅人的專用發(fā)票稅率為13%。小規(guī)模不管是開具普通發(fā)票,，還是專用發(fā)票,，增值稅稅率是3%，無法開具出一般納稅人稅率的專用發(fā)票的,。
小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人
當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后,，應(yīng)及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定,，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書后，逾期仍不辦理的,，將按銷售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票,，簡稱為強(qiáng)轉(zhuǎn),。
強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種,，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率,，申報(bào)時(shí)暫時(shí)使用小規(guī)模申報(bào)表，只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，不得使用增值稅專用發(fā)票。強(qiáng)轉(zhuǎn)后,，納稅申報(bào)期限由按季申報(bào)相應(yīng)改為按月申報(bào),，而且無法在網(wǎng)廳申報(bào)，需攜帶小規(guī)模申報(bào)表(按一般納稅人稅率計(jì)稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報(bào),。
強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后,，納稅人就可以使用一般納稅人申報(bào)表，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，使用增值稅專用發(fā)票,。
小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.從事銷售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定,。
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